（上接B14版）

二是，企業的消耗性生物資產在撫松吉林長白山栽種的林下參。林下參栽種必須逐漸資金投入，成長期很長，參混凝土強度越久，人參皂甙成分越大，具有一定的升值作用，同時還可以根據市場需求供應要求情況挑選產出率時長。企業在林下參種植基地有專業人員負責保養，自栽種至今，當年度年代林下參所屬區域內發生在歷史上降雨數最多的年代（洪澇災害氣溫），對林下參生發展極其不良，造成當年度成長期林下參損害比較大。當年度公司和會計、專業評級企業地毯式全方位匯總。勘察方式：一）對集安市頭道鎮林下參的總數選用全林每株的辦法，等級選用樣地推算法，其他土地全部采用樣地推算法。具體做法: 選用對角法，按進山方位先后推動貫穿土地，以受托人相關工作人員指定勘察設計方案地區總面積大小來確定樣地總面積多與少。樣地面積達到全部地塊面積的1-3%。具體步驟: 在山角下任取一點為切入點，沿直線方位往上隔50米取1個樣方，至峰頂處再沿直線方位往下隔50米取1個樣方，樣地以“Z”字形圍繞全林。每一個樣方20*20=400平米，總面積小一點取10*10=100平米、或10*15=150平米，調研每一個樣方里的林下參等級數量并且在每一個樣地面上挖掘不一樣等級的林下參各3支，現場秤重。取出來樣參聘用具備專業資質的吉林山參商品質量監督檢驗中心開展檢測鑒定(參齡、級別)及樣參檢驗(皂昔成分、農殘) 。明確被查的財產現況、總數和質量，來確認有關資產清單給予信息真實性。并且在記錄表中進行手稿勾勒及財產照相。為勘察設計方案給予真實數據和視聽資料。二）數量以及取價根據：1、核查報告；2、評定工作人員收集到的撫松萬良人參銷售市場； 森豪參業有限公司、常健人參鹿茸、長白神、開源系統堂參茸店:清河縣山參銷售市場； 林珍寶店、八旗參茸店、銘參行及益近百年參行相關山參的行業詢價表；3、白山市林苑森林資源資產市場價格信息庫及其它相關信息。

依據白山市林苑森林資源資產價錢評估有限公司開具的白山市林苑價評字（2022）第05號《撫松太安堂林下參數量及價格評估項目評估報告書》，截止到2022年7月19日總株數大約為3,587,460株；總額大約為1.89億人民幣，可回收利用基金凈值1.89億人民幣，資產減值3.02億人民幣。公司及會計綜合性權威專家評定意見并根據自己的職業判斷，結合實際情況對林下參記提存貨減值損害。

三是，分公司撫松麟麟地產有限公司承建健康產業項目，項目位于撫松新城開運街西邊，經十路東面，臨江路北端，309國道南端，建設中的物業管理主要是用于山參買賣交易鋪面，因為房地產市場的跌勢顯著，且經資產評估公司對于目前房地產市場掌握剖析，經評估資產可變現凈值為12,342.49萬余元，評定資產減值額-2,540.94萬余元，需記提降價損害0.25億人民幣。

吉林長白山林下參洪澇災害天氣是難以控制和任意偶發要素，當年度因為洪澇災害緣故導致大量消耗，中藥方劑貯備的半制品及中藥制劑產生降價、到期、腐爛變質情況，撫松大健康產業鋪面在當年度本地周邊地區房地產價格出現嚴重下挫，因為之上綜合性原因造成當年度計提存貨跌價前期準備庫存商品處理額度比較大，之前年度并沒有出現以上對林下參組成深遠影響的影響因素及其沒有出現半成品加工、中藥制劑、大健康產業房地產商鋪的不好情況的情況，因而之前年度未計提跌價準備記提是足夠的。

（5）是因為你企業在相互配合年度財務報表審計的過程當中，無法分配年檢會計對康愛多的庫存產品執行合理監盤程序流程、無法給予充足、適度審計程序主要原因；是因為你董事會在年審會計審計工作中是不是所提供的必須的資料及工作人員適用，是不是實施了必須的解決和防范措施，存不存在拒不配合年檢會計內控審計的情況。表明以上康愛多以上庫存產品的具體情況及現有情況，跌價準備計提金額以及無偏性，有關庫存商品是否屬實存有。

【企業回應】

1、年檢會計對康愛多的庫存產品未實行合理監盤程序流程、無法給予充足、適度審計程序主要因素：2021年康愛多經歷過資產重組，最后重新組合沒成功，但重新組合控制權交易中，因為管理人員的工作交接和管理模式不一樣，康愛多控制權工作交接后，正中間出現管理方法混亂的情況，經營效益大幅下降，原班大部分辭職，工作交接發生脫軌狀況，康愛多醫藥行業庫存商品種類量極大，會計排查必須很多時間追溯核實，造成年檢匯總工作中未及時進行并沒有能夠取得充足直接證據。

2、股東會在年審會計審計工作中帶來了必須的庫存量清單表格、財務報告、成本核算系統及購入銷售發貨管理平臺的2.0電腦操作系統并聯系那時候負責任的辭職專業技術人員去公司提供支持，在此過程中，股東會建立了財產審查工作組，組員包含：老總、經理、負責人副總、財務主管、倉儲管理責任人，展開了工作協調和配合，不會有拒不配合年檢會計內控審計的情況。

3、康愛多以上庫存產品的清單已經審查環節中，企業將和會計一起下大力氣，分配大量工作人員，推動審查工作中，將依據審查結論立即公布存貨盤點狀況。

請年檢會計審查并表達意見。

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

對于以上事宜，首先我們實施了下列審計證據：

1、掌握、點評并測試公司與庫存商品有關的關鍵所在內控制度的設計和實行實效性。

2、執行實際性分析程序，鑒別必須進一步調查庫存商品賬實之間的差別緣故。

3、執行存貨監盤程序流程，編寫存貨監盤匯報。假如因為不可預測的現象，不能在存貨盤點當場執行監盤，存貨盤點在財務報告日之外的時間開展，除執行存貨監盤程序流程外，執行別的審計證據，以獲得審計程序，明確存貨盤點日和財務報告日間的庫存商品變化是否已經獲得適當的紀錄。若是在存貨盤點當場執行存貨監盤行不通，執行取代審計證據，以獲得相關庫存商品的出現和情況的充足、適度的審計程序。若不能執行取代審計證據，考慮到對審計報告意見產生的影響。(1)查驗拿貨付款憑證或生產記錄以及其它相關信息。(2)查驗資產負債表日后出現的賣貨付款憑證。(3)向消費者或經銷商詢證。假如由第三方存放和控制的庫存商品對財務報表是極為重要的，執行以下一項或二項審計證據，以獲得相關該庫存商品存有和情況的充足、適度的審計程序：(1)向擁有被審計公司庫存商品的第三方詢證庫存商品數量和情況。(2)執行查驗或其它適宜詳細情況的審計證據。對庫存商品統計表執行審計證據，確認其是否正確體現具體的存貨盤點結論：(1)從庫存商品統計表中選擇有代表性的樣版，與匯總記載的總數核查。(2)從匯總記錄中提取具有代表性樣版，與庫存商品統計表的總數核查。(3)如在以上(1)、(2)過程中發現不符合，查驗有關的支持性文件，核查調帳會計分錄的準確性，并確定擴張樣本數。

4、融合應付款的函證程序，向經銷商詢證購置交易額。

5、檢測期末存貨計價的精確性。

6、執行截至檢測，查驗有關買賣是不是保存在適當的會計年度。

7、對本期發生的庫存商品調整變化，查驗至支持性文件，明確賬務處理正確與否。

8、如本期發生關聯交易：(1)掌握買賣的產業原因。(2)查驗確認買賣交易支持性文件（比如，稅票、合同書、協議書及進庫和運輸單據等有關文件）。(3)假如可獲得與關聯交易有關的審計程序比較有限，考慮到執行以下審計證據。①向關聯企業詢證買賣交易條件及額度，包含貸款擔保和其它關鍵信息；②查驗關聯企業擁有的信息內容；③向與交易有關工作的人員和企業（比如金融機構、侓師）詢證或與其說探討相關信息。

9、審批有沒有長期掛賬的庫存商品，若有，應查找原因，如果需要進行變更。

10、融合銀行貸款等課程，掌握是否存在用以債務擔保的庫存商品，若有，則須調查取證并且做好相對應記錄，與此同時審查被審計公司財務報告是否已經作適當公布。

11、點評計提存貨跌價準備的無偏性、合理化。

12、運用了專家工作中，對權威專家所得出結果而采取的主要參數、權威專家相關資質等方面進行了審查。

13、查驗庫存商品是否已經依照政府會計準則的相關規定在財務報告中做出適當列示和公布。

二、審查結果

經核實，除涉及非標準觀點的康愛多庫存商品事宜有關敘述外，大家沒有發現企業以上表明和我們在實施太安堂2022年度會計報表審計環節中掌握的信息存在較大不一致狀況。

9、報告期末，貴公司固定不動賬面凈值為20.92億人民幣，大多為房屋建筑物帳面價值19.48億人民幣，固定資產減值準備期末數為零，一部分房地產未辦理房產證。麻煩你企業列報關鍵固資詳細情況，包含但是不限于占地總面積及土地資源所有權證號、生產量、成新率、入賬價值和基金凈值等，同時結合以上要素表明未計提減值準備的原因和合理化，是否滿足《企業會計準則》相關規定。請年檢會計審查并表達意見。

【企業回應】

一、房屋建筑物狀況

固資主要以配建為主要目的并不是以銷售目地擁有，主要用途大多為廠房、物流倉產業基地、寫字樓和研發基地，因為當年度企業遭遇階段性企業流動資金艱難，營銷推廣銷售業績，客戶訂單降低生產制造隨著降低，但廠房不會有房子降價資產減值風險性。

二、生產制造設備和生產能力運用狀況

1、報告期末，生產線設備帳面價值1.20億人民幣，在其中生產線設備組成如下所示：

2、生產制造設備產能運用狀況

企業生產制造類業務關鍵是中成生產和中草藥材粗加工業務流程，當年度企業中藥方劑生產制造生產量為38.99%，中草藥材粗加工生產量為35.44%，生產量低，根本原因是企業分公司康愛多經銷商債務訴訟，企業融資方式和新增加信用額度遭受比較大牽制，造成周轉資金比較嚴重緊缺，銷售渠道無充足資金分配，銷售業績大幅下降，生產制造需求量大幅度下降。但企業核心產品品質、功效與市場信用度高，僅因階段性周轉資金緊缺，銷量下滑，造成產水平使用率低，經營活動正常的，生產量可以隨時達到銷售部的需求。

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

（1）理解與固資有關的關鍵所在內控制度，點評這種掌控的設計方案， 明確它是否獲得實行，并檢測有關內控制度的運轉實效性；

（2）了解產品的折舊政策與方法是否滿足企業會計準則要求，分辨企業折舊費用的范疇、明確的使用期、預計凈殘值和折舊方法是否可行，并且對折舊計提進行計算；

（3）獲得了固資的統計表及其所有權證，選擇樣版查驗項目立項、合同書、稅票工程驗收、付款等支持性文件，以分辨固資是否齊全、入賬金額是否正確；

（4）對固資執行監盤程序流程，實地檢查極為重要的固資的情況及應用情況等掌握固資存不存在資產減值征兆。

二、審查結果

經核實,對于我們來說太安堂對固定資產減值的賬務處理合規管理，合乎政府會計準則，相關資產不會有資產減值的現象。

10、報告期末，貴公司應收帳款期末數為5.43億人民幣，壞賬準備計提總金額2.23億人民幣，綜合性計提比例為41.16%。麻煩你企業：

（1）融合市場銷售授信政策、應收帳款構造、應收賬款周轉率等，剖析應收賬款壞賬提前準備計提比例上漲的緣故，計提比例與同業競爭是不是有所差異，早期壞賬準備計提是不是充足、有效，存不存在應收帳款資金回籠艱難、質量不高的情況。

【企業回應】

一、當年度企業期終應收帳款組成、存貨周轉率、計提壞賬金狀況

報告期末應收帳款期末數5.42億人民幣，計提壞賬金2.23億人民幣，綜合性計提比例41.16%，在其中1年之內賬戶余額2.01億人民幣，占有率37.05%，計提金額0.05億人民幣、1至2年賬戶余額0.36億人民幣，占有率6.59%，計提金額0.62億人民幣、3年及以上賬戶余額1.62億人民幣，占有率29.87%，計提金額1.30億人民幣、單項工程額度不重要但獨立計提壞賬的應收賬款賬戶余額0.19億人民幣，全額的記提0.19億人民幣。同去年比照：計提壞賬準備金提升0.50億人民幣，升高28.90%，綜合性計提比例41.16%比上年底升高11.66%，根本原因是：

當年度，企業流動資金忽然縮緊，銷售渠道品牌推廣資金投入匱乏，為了支持代理商維護保養銷售市場信用額度，確保市場渠道不會受到深遠影響，企業適當增加應收款取回時限，還貸進展變緩，造成應收賬款2年及以上賬齡分析提高，2至3年賬戶余額提升0.44億人民幣，提高54.58%；3年及以上賬戶余額提升0.44億人民幣，提高37.60%；單項工程額度不重要但獨立計提壞賬的應收賬款賬戶余額提升0.19億人民幣，提高2,645.65%。

二、公司主要業務與應收賬款余額配制及授信政策狀況

當年度，企業主營業務收入7.24億人民幣，期終應收賬款余額5.42億人民幣，占主營業務收入74.89%，在其中：中藥方劑生產制造主營業務收入3.31億人民幣，期終應收賬款余額2.99億人民幣，占有率主營業務收入41.19%、中草藥材粗加工主營業務收入0.80億人民幣，期終應收賬款余額1.30億人民幣，占有率主營業務收入17.91%、藥物批發零售主營業務收入2.11億人民幣，期終應收賬款余額0.89億人民幣，占有率主營業務收入比12.33%、大健康產業生產產品主營業務收入0.53億人民幣，期終應收賬款余額0.23億人民幣，占主營業務收入比3.12%、健康服務業務流程主營業務收入0.34億人民幣，期終應收賬款余額0.03億人民幣，占主營業務收入比0.35%。

中藥方劑生產制造業務流程、批發價業務流程個人信用回款因平臺不一樣收付款回款有所不同，銷售市場國際慣例一般回款為1至9個月不一，中草藥材粗加工業務流程應收帳款個人信用回款因平臺不一樣收付款回款有所不同，銷售市場國際慣例一般回款為1至6個月不一，當年度以上業務領域銷售渠道特別是中藥方劑生產制造版塊品牌推廣資金投入匱乏，為了支持代理商維護保養銷售市場信用額度，確保市場渠道不會受到深遠影響，企業適當增加應收款取回時限，還貸進展變緩，造成2年及以上應收賬款余額提高比較大，同時公司留意到很多應應收款長賬齡分析提升，給他們帶來了還債風險與壓力，對解決周轉資金焦慮不安不好，2023年度企業增加資金回籠幅度，盡早資金回籠錢款。

三、早期（2020年、2021年）壞賬損失計的狀況

應收帳款分成依照單項工程計提壞賬、依照組成計提壞賬。對依照單項工程計提壞賬項目全額的記提了壞賬損失。針對以賬齡分析做為信貸風險特點的應收賬款，企業根據全部有效信息內容，包含歷史與創新性信息內容，按預估信用損失計提壞賬。

2020年，預期信用損失計提壞賬準備情況如下：

（續）

2021年，預期信用損失計提壞賬準備情況如下：

（續）

企業依照預期信用損失實體模型計算預期信用損失率，并計算應計提壞賬額度，小于企業賬目具體計提壞賬準備額度，企業計提壞賬充足?？偟膩碚f，早期結合公司預期信用損失計提壞賬充足、有效。

四、應收賬款壞賬提前準備計提比例與同業競爭比照

較為同業競爭企業的2022年度應收賬款壞賬提前準備計提比例，太安堂3年以內的比例比同業競爭較高，3年及以上比例為80%，企業對于3年以上應收帳款，如出現銷戶等突發情況將依據單項工程記提100%，因而3年及以上采用80%的計提比例是合理的，盡管企業應收賬款壞賬計提比例與同業競爭在各個賬齡分析或環節有所差異，但整體差別不大，乃至更加慎重。

五、剖析應收帳款資金回籠履約情況

報告期末，首要借款方情況如下：

報告期末關鍵借款方額度2.3億人民幣，占應收帳款期終總余額42.43%，經公司核查，各主要借款方運營正常的，市場銷售平穩，絕大部分往來單位沒有出現運營風險等重大不利條件，且經天眼查詢沒有出現起訴和糾紛案件，僅有廣東省萬洋藥業有限公司、廣東省泰同藥業有限公司、湖南省時代精英藥業科技有限公司等三家發生訴訟糾紛但非重要不利條件，未危害該企業正常運營主題活動，企業和各關聯方不會有關聯性，履約情況均正常的。

（2）表明關鍵借款方是公司控股股東、5%之上公司股東、董監高及其它關聯企業存不存在關聯性，貴公司所采取的催款對策是不是充足。

【企業回應】

企業的重要借款方是公司控股股東、5%之上公司股東、董監高及其它關聯企業都不存有關聯性。

當年度，企業如以上題中（1）上述，由于上述情況運營發展形勢，企業適當增加有關收付款回款，2023年度企業將針對不同代理商具體情況和個人信用回款，創立應收帳款專項管理工作組，制訂切實可行的資金回籠對策，提升與客戶溝通與融洽，確立催款對策并層層落實。

請年檢會計審查并表達意見。

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

對于應收帳款以及壞賬損失，大家實施了下列關鍵審計證據：

1、掌握、點評并測試公司與應收帳款有關的關鍵所在內控制度的設計和實行實效性；

2、獲得應收賬款賬齡分析表：(1)檢測測算準確性；(2)查驗會計原始憑證，如銷售清單、運送信息等，檢測賬齡分析區劃準確性；(3)請被審計公司幫助，在應收帳款統計表上標明至財務審計時已經收回應收帳款額度，對已經取回額度比較大的賬款開展安全檢查至支持性文件。

3、執行函證程序，查驗回復函是不是有所差異。

4、融合主營業務收入的財務審計，查驗有關支持性文件，如買賣合同、客戶訂單、銷售清單、裝運憑據及資金回籠票據等，明確賬務處理正確與否。

5、對應收賬款余額選擇樣版，查驗其過后資金回籠狀況，點評今天應收帳款信息真實性及攤余性。

6、點評壞賬準備計提的投資者適當性。

7、查驗應收帳款是否已經依照政府會計準則的相關規定在財務報告中做出適當列示和公布。

二、審查結果

經核實，對于我們來說，以上表明與審計工作中掌握的信息一致，壞賬準備計提較充足有效，與同業競爭對比不存在較大的差別，企業應收帳款以及壞賬損失的賬務處理合乎《企業會計準則》的有關規定。

11、報告期末，貴公司預付款項賬戶余額為2.29億人民幣。按預付款目標核算的期末數前五名預收賬款歸納額度占預收賬款期末數合計數比例為56.56%。一年之內賬齡分析訂金賬戶余額為1.82億人民幣，占有率79.77%。麻煩你企業列報關鍵預收賬款狀況，包含額度、關聯方、是不是關聯企業、買賣環境、采購內容、支付時間等，表明以上預付款目標與公司控股股東、5%之上公司股東、董監高及其它關聯企業存不存在關聯性。請年檢會計審查并做出確立建議。

【企業回應】

一、關鍵預收賬款狀況

企業截止到2022年末預付款項賬戶余額2.29億人民幣，一年之內賬戶余額1.83億人民幣，在其中通常是分公司太安堂（亳州市）中藥制劑有限責任公司預付款賬戶余額17,395.07萬余元,占有率76.12%，預付款亳州市的中草藥地區代理及種植大戶、貴細藥材血竭的賬款。中藥材收購面對藥材種植農民，企業為平穩貨源渠道及確保中藥材品質，與中藥材種植戶開展合作關系，每一個農民必須預付款一定數額的回收預付款，因為農民數量眾多，訂金總金額比較大，藥材種植戶或回收戶訂金變化規律。在其中8,988.36萬余元是由預付款中草藥材款被公司控股股東非營利性占有。

一至二年賬戶余額0.40億人民幣，通常是購置血竭的訂金賬戶余額0.11億人民幣，占有率4.81%，企業將依據生產任務逐漸清算。三年以上的預付款賬戶余額0.06億人民幣，占有率2.56%，依據業務流程具體進展抓緊清算。

二、預付款目標與公司控股股東、5%之上公司股東、董監高及其它關聯企業存不存在關聯性

1、中藥材收購地區代理（中草藥材經營者）

企業亳州市的中藥材基地，分公司太安堂（亳州市）預付款的中草藥款。為與中草藥材農民建立了長期栽種與收購協作，農民栽種資金投入增加，為平穩回收一手貨源與質量，企業預付款給各農民賬款。與公司控股股東、5%之上公司股東、董監高及其它關聯企業不會有關聯性，但是其中8,988.36萬余元無商業實質，是由預付款中草藥材款被公司控股股東非營利性占有。

2、理縣騰鑫麝業有限公司

創立日期：2015-06-02，統一社會信用代碼：91513222345856760J，注冊資金：600萬元人民幣，實繳注冊資本：600萬元人民幣，法人代表：蔣達有，注冊地址：理縣雜谷腦鎮膽扎木溝。業務范圍：人力養麝（試驗性飼養林麝）、活物取香、麝及麝的衍生產品的銷售經營經營狀況：正常運營。公司股東、董監高及其它關聯企業：蔣達有，實行董事兼總經理，控股股東，占股比例50.00%。張廣，最終受益人，占股比例50.00%。毛玲，公司監事。該經銷商以及公司股東、董監高及其它關聯企業與公司控股股東、5%之上公司股東、董監高及其它關聯企業不會有關聯性。

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

對于以上事宜，首先我們實施了下列審計證據：

（1）掌握、點評并測試公司與預收賬款有關的關鍵所在內控制度的設計和實行實效性。

（2）剖析預付款項賬齡分析及賬戶余額組成。

（3）執行函證程序，查驗回復函是不是有所差異，并且對超大金額異常買賣執行采訪。

（4）查驗有關支持性文件（如合同書、銀行對賬單、付款審批單、采購發票、交貨出入庫單等），明確賬務處理正確與否。

（5）查驗負債表日后預付款項、庫存商品及在建項目明細分類賬，并注意有關憑據，核查過后是不是已收到實體并轉銷預付款項，剖析負債表日預付款項的完整性和完好性。

（6）對本年利潤比較大、期末數比較大、賬齡分析比較長的預付款目標，開展工商局審查，核查與企業存不存在關聯性。

（7）對過后自糾自查認可的資金占用費獲得銀行流水賬單、銀行回執單等。

（8）查驗預付款項是否已經依照政府會計準則的相關規定在財務報告中做出適當列示和公布。

二、審查結果

經核實，除非營利性資金占用費事宜外，大家沒有發現和執行2022年度財務審計過程的掌握的信息存在較大不一致狀況。

12、報告期末，貴公司長期股權投資期末數為3.07億人民幣，具體內容為合營企業潮州市太安堂鎮上集團有限公司長期股權投資，此項財產按權益法核算，2022年確定投資損益-697.67萬余元，2021年確定投資損益-907.4萬余元，2020年確定投資損益-574.53萬余元，連續三年投資損益小于零。麻煩你企業融合此項財產歷期虧本狀況，表明存不存在資產減值征兆、減值測試的相關情況。請年檢會計審查并表達意見。

【企業回應】

潮州市太安堂鎮上集團有限公司（下稱“鎮上項目投資”）創立于2017年8月14日，注冊資金2億人民幣，業務范圍：旅游小鎮、農村工程項目的項目投資、開發設計、經營、管理方法、技術咨詢；大健康產業、體育運動、旅游項目開發項目投資；新型材料、節能產品的研究與開發；酒店管理服務；文化藝術旅游活動策劃；工程項目建筑工程施工。

鎮上投資管理公司的主營業務現階段主要來自酒店餐廳住宅收益和露天溫泉收益，酒店餐廳自2019年10月份開門營業，除受經濟衰退危害外，正常運營。近三年虧本的主要原因是酒店開業早期成本比較大，以后行業在逐步恢復宣傳和推廣環節中，酒店餐廳運營沒有達到預估。自2020至2021年度受經濟下滑影響很大，2022年末伴隨著經濟穩定增長及其業務發展，主營業務收入和經營效益、鎮項目投資經營未來趨好。

鎮上項目投資2019年度（10月份正式開張）主營業務收入104.94萬余元、純利潤為-3,350.59萬余元，2020年度主營業務收入837.30萬余元、純利潤為-2,872.67萬余元，2021年度主營業務收入927.69萬余元、純利潤為-4,537.04萬余元，2022年度主營業務收入986.16萬余元、純利潤為-3,488.36萬余元，企業擁有鎮上項目投資20%的股份，2019年度確認投資收益-670.12萬余元，2020年的確認投資收益-574.53萬余元，2021年確認投資收益-907.4萬余元，2022年確認投資收益-697.67萬余元。鎮上投入的主營業務到目前為止開張才3年有余，且自2020年度至今受經濟下滑影響很大，伴隨著經濟穩定增長及其業務發展，主營業務收入和經營效益、鎮上項目投資經營未來趨好。因而尚未見顯著資產減值征兆，不用計提減值準備。

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

對于長期股權投資資產減值，大家實施了下列關鍵審計證據：

（1）掌握、點評并測試公司與長期股權投資資產減值有關的關鍵所在內控制度的設計和實行實效性；

（2）獲得了第三方開具的2022年度財務審計報告；

（3）點評可收回金額的確認方式是否滿足政府會計準則的相關規定；

（4）核查高管判定存不存在資產減值征兆的合理化；

（5）點評高管于期終對長期股權投資資產減值分辨結論及其財務報告公布的適當性。

二、審查結果

經核實，大家沒有發現企業以上表明和我們在實施太安堂 2022 年度財務報表審計環節中掌握的信息存在較大不一致狀況，企業對于該合營企業投入的有關賬務處理合乎《企業會計準則》的相關規定。

13、報告期末，企業其他應收款賬戶余額為1.93億人民幣。在其中，往來賬賬戶余額為0.81億人民幣，別的賬戶余額為1.06億人民幣，麻煩你公司說明往來賬、很多項目的產生原因及買賣環境。請年檢會計審查并表達意見。

【企業回應】

一、關鍵賬款組成及產生原因

1、截止到2022年末，企業其他應收款賬戶余額為1.93億人民幣，在其中往來賬款0.81億人民幣，占期終總賬戶余額41.96%，產生原因及買賣環境，實際清單如下表：

2、截止到2022年末，企業其他應收款賬戶余額為1.93億人民幣，在其中別的賬款1.06億人民幣，占期終總賬戶余額54.98%，產生原因及買賣環境，實際清單如下表：

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

咱們就其他應收款實施的審計證據包含但是不限于：

（1）執行函證程序，查驗回復函是不是有所差異。

（2）對今天其他應收款的調整變化，查驗至支持性文件，明確賬務處理正確與否。

（3）查驗于負債表日至財務審計現場作業日已付款金額比較大的別的應交賬款，明確有沒有未能及時進賬的其他應收款。查驗支付憑證、銀行回單等整合性憑據，同時要注意進賬日期所發生的合理化。

（4）查驗其他應收款是否已經依照適用財務報表編寫基本在財務報告中做出適當的列示和公布。

二、審查結果

經核實，對于我們來說，企業以上表明和我們在實施太安堂2022年度會計報表審計環節中掌握的信息一致，其他應收款賬戶余額已經在財務報告以及附表中適當公布。

14、報告期，你公司收到的許多與生產經營活動相關的資金4.78億人民幣，收取的別的與生產經營活動相關的資金4.62億人民幣。麻煩你企業：

（1）表明相關現錢往來賬戶主要內容、產生原因、評定與交易行為相關的合理化。

【企業回應】

報告期，現流表中公司收到的許多與生產經營活動相關的資金4.78億人民幣，收取的別的與生產經營活動相關的資金4.62億人民幣。相關現錢往來賬戶主要內容、產生原因、評定與交易行為相關的重要依據表明如下所示：

一、接到別的與生產經營活動相關的資金具體內容、主要用途

二、付款別的與生產經營活動相關的資金具體內容、主要用途

（2）關聯方是不是和你企業、貴公司董監高、大股東或控股股東有關聯性，有關賬款是否屬于對外開放財務資助或是對自己的企業的非營利性資金占用費，是不是執行適當的決議流程和公布責任。

【企業回應】

1、題中（1）上述關聯方與企業、企業董監高、大股東或控股股東都不存有關聯性，收取的別的與生產經營活動相關的資金4.62億人民幣，在其中付款浙江滬粵杭科技公司往來賬1.58億人民幣為大股東使用上市企業資產的情況，其他一些付款賬款3.04億人民幣，不會有對外開放財務資助不存在大股東對企業的非營利性資金占用費的情況。

2、資產決議流程和公布責任狀況：

1）付款浙江滬粵杭科技公司往來賬1.58億人民幣為大股東使用上市企業，資金撥付時經董事長、經理審核付款；該資產于2022年12月31日前取回1.03億人民幣，2023年1月6日前已經全部取回浙江滬粵杭科技公司剩下賬款0.55億人民幣并按照收付款進展已立即公布，公布狀況見本問詢函第2題（2）及（3）的回應。

2）別的各類為日常生產運營密切相關的收入支出，均依據企業章程、管理方案和財務核算等內控管理制度要求履行了有關審批、審批流程。

請年檢會計審查并表達意見。

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

對于以上事宜，大家實施的審計證據包含但是不限于：

（1）核查現金等價物的定義及現流表的編制要求。

（2）對現流表開展分析性復核。

（3）查驗現流表的支持性文件，如合同書，銀行對賬單、付款審批單等。

（4）了解高管與重要現金流量相關的合理化及關聯性，并通過工商信息查詢等公開數據審查存不存在關聯方關系等。

（5）點評現流表各類目地公布是不是適當。

二、審查結果

經核實，對于我們來說，除造成無法表示意見的事宜危害外，企業以上表明和我們在實施太安堂2022年度會計報表審計環節中掌握的信息一致，接到或收取的別的與生產經營相關的現金流已經在現流表以及附表中適當公布。

15、2022年，因關聯企業非營利性資金占用費及不能對分公司康愛多最初、期末存貨執行高效的監盤程序流程，年檢會計認定一個人公司存在內部控制重大缺陷，并提交了無法表示意見的《內部控制審計報告》。麻煩你企業融合《財政部 證監會關于進一步提升上市公司財務報告內部控制有效性的通知》（財務會計〔2022〕8號），補充披露內控缺陷整改落實情況，包含但是不限于重點區域內部控制提升狀況、無效內部控制整改落實情況。請年檢會計審查并表達意見。

【企業回應】

企業在內控制度實效性層面主要有以下二個方面的嚴重缺陷：一是，資金分配監管存有嚴重缺陷，造成上市公司資產被大股東非營利性占有；二是，庫存商品監管程序流程的落實中存在嚴重缺陷。

應對以上存在的不足，董事會及管理層高管十分重視，努力學習有關法律法規及《財政部 證監會關于進一步提升上市公司財務報告內部控制有效性的通知》（財務會計〔2022〕8號），并重新整理專業技能培訓企業內控制度，對內控缺陷展開了整頓:

一、整頓范圍及重點區域

上市企業總部及下級全部分公司，關鍵是分公司廣東省康愛多數字健康科技公司（重點區域：庫存管理與資金分配內部控制整頓）、廣東省宏興集團股份有限公司（重點區域：資金分配內部控制整頓）、上海金皮寶制藥有限公司（重點區域：資金分配內部控制整頓）、撫松太安堂長白山人參產業基地有限責任公司（重點區域：庫存管理與資金分配內部控制整頓）、廣東省皮寶藥物有限責任公司（重點區域：資金分配內部控制整頓）按已經確認的出現內控缺陷明細進行逐一剖析整頓；等非關鍵分公司對比工作流程與重要操縱，剖析是不是存在不足，發覺缺點立即整改。

二、整改責任人

企業總部已成立整頓領導組：組員包含老總、經理、審計委員會組員、董事長助理、各主抓業務副總、財務經理。公司已經制訂有關工作策略和分配，具體指導總部及下屬子公司進行整治工作。

企業員工各分公司也隨之成立由分公司經理（或責任人）、各部門負責人、財務主管所組成的整頓工作組，相互配合總部進行整治工作。企業董事長總經理是整頓工程項目的負責人是內控缺陷整治工作的負責人，擔負統一整頓標準與驗收的職責。各業務主抓副總及下屬企業的經理（或企業負責人）負責有關內控缺陷的整治工作。

三、無效內部控制整頓具體辦法

1、針對企業整體包含各分公司都存有的關聯性缺點，由企業總部各個部門帶頭、核心整頓組織實施。企業總部工作部門機構分公司有關部門確立整改任務，綜合整頓方法，分工協作，互相配合突出問題整治工作。

2、針對分公司中間存有的關聯性缺點，優先選擇在企業總部落實整改示范性，吸取經驗，并向別的分公司實行。各分公司中間相互配合，進行整治工作。

3、對于企業總部存有的個性化缺點，由總部相關單位責任人，依據工作流程健全重要工作流程以及相關規章制度明確提出整改方案并制定缺點整頓。

4、針對分公司存有的個性化缺點，由分公司相關單位責任人，依據工作流程健全重要工作流程以及相關規章制度明確提出整改方案并制定缺點整頓。

5、非關鍵分公司應該根據工作流程關鍵控制點，對公司的工作流程開展自糾自查，從而形成缺點匯總報告。

6、提升內控制度效率和實際效果

企業總部將于各個分公司進一步完善已有的協同辦公平臺，各重要審核基準點再細化責任和操作規程并配有內部控制審計復核程序，即組織落實分公司進行內控缺陷整改的與此同時，確立協作辦公管理制度完成掌控的工作流程明細。明確根據協同辦公平臺完成操縱的操作流程，健全流程說明與控制流程圖。子公司內控工作負責人核查內控缺陷明細，審批流程表明與流程表是不是設計科學，能否有效落實。IT工作人員根據審批后的流程說明與流程表在系統內進一步完善流程信息化。

7、健全內部控制指南

為了能牢固內控體系建設工作成效，結合公司《企業內部控制基本規范》以及相關引導，健全《公司內部控制規范手冊》，由企業風控部門制訂內部控制指南文件目錄、具體內容、編碼規范等。企業總部工作部門具體負責企業各個單位專業對口工作部門撰寫健全內部控制指南，風控部承擔歸納編寫健全裝訂成冊，詳盡概念定義標準公司內各相關專業的工作流程和崗位職責，并學習培訓宣傳教育企業在和財務報表有關的內控制度層面的原則、現行政策，歸納企業的管理制度、要求，推動內控規范獲得有效落實，耐心解答內控規范實行里的疑惑，維護保養和優化內部控制指南。

8、對整治工作推行合理監管

為確保整改項目實施進度及整改成效，企業在總部整頓領導組的幫助下，風控部構成內部控制督導檢查工作組，每星期對總部及分公司、各個部門整治工作跟蹤和歸納從而形成內部控制整頓執行情況匯報，向領導總部內部控制整頓領導干部小組展示。

9、整改成果的工程驗收

企業總部整頓領導組具體指導企業風控部承擔分階段驗收整改成果。風控部每星期查驗整頓進度，并對比內控缺陷明細，確定是否合理整頓。實際合理整改的評判標準為：內控缺陷明細上列報的設計問題重新定位并有效落實；內控缺陷明細上列報的落實缺點在調整后獲得有效落實；內部控制指南保證構造合理，內容清晰，可以具體指導公司職員按標準開拓市場，完成內部結構保障措施。整改成果最后工程驗收時間2023年10月31日。風控部需要在9月中下旬向內部控制整頓領導干部小組展示企業總部及分公司整頓工作開展情況。

【年檢會計回應】

一、審查程序流程

（1）獲得了整改意見；

（2）對公司管理人員有關整改意見展開了采訪。

二、審查結果

經核實，太安堂高管現在開始采用提升工作人員的專業技能培訓、催促實際控制人盡早償還資產、增強庫存商品的監管、加強內審部門的職責等一系列改進措施。

特此公告。

廣東省太安堂藥業股份有限公司股東會

二〇二三年六月七日