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(上接D2版)常州中英科技發(fā)展有限公司 有關深圳交易所《關于對常州中英科技股份有限公司的年報問詢函》的回應公示
(上接D2版)
2、對期末存貨執(zhí)行監(jiān)盤及抽盤，核查賬目估價入庫數(shù)量以及實體匯總量是否一致，與此同時匯總環(huán)節(jié)中密切關注存不存在殘品、冷背及長庫存報表等可能出現(xiàn)資產(chǎn)減值征兆的庫存商品；
3、獲得企業(yè)2023年1-4月的銷售臺賬，對企業(yè)提供成品過后均值市場價開展核查等。
（二）審查建議
經(jīng)核實，年檢會計覺得：
就財務報告整體上的公允價值體現(xiàn)來講，企業(yè)期終對庫存商品計提跌價準備有效，合乎《企業(yè)會計準則第1號—存貨》的有關規(guī)定。
難題六：
報告期末，貴公司所有權賬面凈值1,414.84萬余元，未計提減值準備，租賃負債賬戶余額為2,319.44萬余元。麻煩你企業(yè)融合產(chǎn)生使用權資產(chǎn)和租賃負債實際情況，包含但是不限于財產(chǎn)清單、關聯(lián)方以及與貴公司關聯(lián)性、使用權資產(chǎn)和租賃負債確認全過程等狀況，表明沒有對使用權資產(chǎn)計提減值準備的原因和合理化。
請年檢會計審查并表達意見。
【回應】：
一、公司說明
（一）使用權資產(chǎn)及租賃負債確認狀況
1、租賃協(xié)議及租賃資產(chǎn)信息內(nèi)容
企業(yè)確定的使用權資產(chǎn)系分公司賽肯電子器件（徐州市）有限公司與國企徐州市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)金龍湖城市投資有限責任公司控股子公司徐州城投園區(qū)管理服務有限公司所簽署協(xié)議租用坐落于“徐州經(jīng)濟經(jīng)濟開發(fā)區(qū)鳳凰灣電子信息產(chǎn)業(yè)園A11棟工業(yè)廠房”。
徐州經(jīng)濟高新區(qū)管委會為招商引資工作，于2017年12月份與賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司股東賽肯電子器件（蘇州市）有限責任公司簽署“集成電路芯片柔性線路板新項目”投資協(xié)議書，約定書徐州經(jīng)濟高新區(qū)管委會給予工業(yè)廠房供賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司應用，廠房租賃協(xié)議正常情況下不能低于10年，前三年免去房租，第四年和第五年依照市價遞減扣除。賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司租賃廠房租期日為2020年6月。
2021年1月1日起，賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司實行《新租賃會計準則》，將這些租賃期限確定為10年，與此同時根據(jù)租賃協(xié)議（未正式簽署）房租（未稅45.35萬余元/月）之有關承諾，將租期內(nèi)房租在包括免租、減租期限內(nèi)平攤，經(jīng)計算確定租用支付額為3,264.95萬余元。
因為2022年5月企業(yè)對賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司開展回收，且以前徐州經(jīng)濟經(jīng)濟開發(fā)區(qū)是和賽肯電子器件（徐州市）有限公司的股東簽訂的合同中有關租用事宜并沒有簽定正規(guī)的租賃合同。因而，2022年11月份，賽肯電子器件（徐州市）有限公司與政府部門就得租賃資產(chǎn)簽署正規(guī)協(xié)議書，就租用期內(nèi)、房租開展和再次明確并且對過去的租金額度展開了確定，具體如下合同書租賃期五年：自2020年8月27日至2025年8月25日（系五年一簽），承諾房租（未稅）為39.47萬余元/月，別的條文不會改變。
有關租賃協(xié)議的實際條文如下所示：
2、有關出租人是不是和公司構成關聯(lián)性
出租人徐州城投園區(qū)管理服務有限公司系臨沂市一家國有制子公司，其最后控股股東徐州經(jīng)濟技術性開發(fā)區(qū)管理委員會并對投票權及獲益股權比例均是100%。出租人與中英科技不會有關聯(lián)方關系。
3、使用權資產(chǎn)及租賃負債狀況
對該租賃資產(chǎn)，公司使用《新租賃會計準則》開展計算，報告期末，確定使用權資產(chǎn)及租賃負債情況如下：
企業(yè)：萬余元
4、使用權資產(chǎn)及租賃負債確定根據(jù)及計算步驟
（1）初始計量
依據(jù)原房租45.35萬余元/月，租約10年，房租特惠前三年免租，第四、五年房租遞減，測算租用支付額為3,264.95萬余元，依照舊租賃準則測算截止到2020年末租費為190.45萬余元。企業(yè)增量借款利率為年4.65%，月息為0.39%（4.65%/12），以這個年利率將租用支付額變現(xiàn)至2021年1月1日，明確租賃負債折現(xiàn)率2,456.68萬余元。
原始確定賬務處理如下所示：
借：使用權資產(chǎn)-入賬價值2,266.23萬余元
租賃負債-未確認融資費用808.27萬余元
其他應收款-舊租賃準則確定的租費190.45萬余元
貸：租賃負債-租用支付額3,264.95萬余元
（2）會計計量
在租期逐漸日后，企業(yè)按下列標準對租賃負債開展會計計量：①確定租賃負債利息時，提升租賃負債的賬面金額；②付款租用支付額時，降低租賃負債的賬面金額；③因預轉(zhuǎn)固或租賃變更或其他原因租用支付額出現(xiàn)變化時，再次計量檢定租賃負債的帳面價值。企業(yè)租賃負債依照下列上述方式進行會計計量。
企業(yè)：萬余元
綜上所述，截止到2022年末，租賃負債賬戶余額2,319.44萬余元，所有權資產(chǎn)原值為1,891.50萬余元，固定資產(chǎn)折舊為476.65萬余元，所有權賬面凈值1,414.84萬余元。
（二）沒有對使用權資產(chǎn)計提減值準備的原因和合理化
依據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》的相關規(guī)定，企業(yè)應當于負債表日，分辨財產(chǎn)存不存在可能會發(fā)生資產(chǎn)減值的征兆，存有資產(chǎn)減值征兆的，理應開展減值測試，可能其可收回金額。截止到報告期末，企業(yè)對使用權資產(chǎn)展開了資產(chǎn)減值剖析，詳細如下：
綜上所述，根據(jù)規(guī)則的有關規(guī)定，融合使用權資產(chǎn)具體運營狀況，期終使用權資產(chǎn)未出現(xiàn)《會計準則》中規(guī)定的資產(chǎn)減值征兆，不用并對計提減值準備。
二、會計審查流程及審查建議
（一）審查全過程
年檢會計就以上問題進行了詳細審查，履行審核程序流程包含但是不限于：
1、獲得租用有關的投資合同及租賃協(xié)議，根據(jù)工商信息網(wǎng)站“天眼查”查看出租人與企業(yè)是否屬于關聯(lián)性。
2、根據(jù)新租賃準則的規(guī)定，對企業(yè)有關租用計算所涉及到的主要參數(shù)，包含租期、租用支付額及貼現(xiàn)率的使用開展核查；并判定賬務處理是否滿足《企業(yè)會計準則》的需求。
3、根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》有關規(guī)定，資產(chǎn)評估公司期終對所有權資產(chǎn)減值準備征兆的分析是否正確，資產(chǎn)減值準備賬務處理是否滿足有關規(guī)則的相關規(guī)定。
（二）審查建議
經(jīng)核實，年檢會計覺得：
財產(chǎn)出租人與企業(yè)不會有關聯(lián)性；企業(yè)使用權資產(chǎn)及租賃負債確認與計量檢定在大多數(shù)重要層面合乎《新租賃準則》的有關規(guī)定；報告期末，使用權資產(chǎn)經(jīng)營正常的，沒有出現(xiàn)企業(yè)會計準則中規(guī)定的資產(chǎn)減值征兆，企業(yè)對使用權資產(chǎn)未計提減值準備有效。
特此公告。
常州中英科技發(fā)展有限公司
股東會
2023年6月12日
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