證券代碼：002248證券簡稱：華東數(shù)控公示序號：2023-012

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威海華東數(shù)控有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”或“華東數(shù)控”）于2023年5月29日接到深圳交易所上市公司管理一部《關(guān)于對威海華東數(shù)控股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》（公司部年報(bào)問詢函〔2023〕第217號）。現(xiàn)就相關(guān)問題回復(fù)狀況公告如下：

一、年度報(bào)告表明，貴公司當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)營收2.54億人民幣，同比減少19.24%，歸屬于上市公司股東的扣非的純利潤為（通稱“凈利潤增長率”）503.75萬余元，同比減少30.29%，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量（通稱“運(yùn)營現(xiàn)金流量凈收益”）分別是-1,477.96萬余元，同比下降-163.87%。貴公司整體利潤率23.02%，同比增長5.5％。

分一季度來說，第一至第四季度主營業(yè)務(wù)收入分別是0.60億人民幣、0.76億人民幣、0.61億人民幣、0.57億人民幣，凈利潤增長率分別是409.70萬余元、389.91萬余元、330.22萬余元、36.33萬余元，運(yùn)營現(xiàn)金流量凈收益為-503.95萬余元、400.79萬余元、-1,457.45萬余元、82.64萬余元。

麻煩你企業(yè)：

（一）融合行業(yè)屬性、商品銷售價(jià)錢、材料成本、核心客戶及在手訂單狀況等多種因素，分產(chǎn)品介紹貴公司整體利潤率升高及主營業(yè)務(wù)收入下降原因和合理化，表明利潤率水平及趨勢分析是不是和同業(yè)競爭可比公司存在較大的差別，如果是，請說明理由及合理化；

依據(jù)《中國機(jī)床工具行業(yè)重點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)2022年1-12月份統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告》，2022年1-12月關(guān)鍵深入企業(yè)調(diào)研中金屬切削機(jī)床企業(yè)種類的主營業(yè)務(wù)收入同比減少5.6%，資產(chǎn)總額同比增加63.8%。2022年初，在我國機(jī)床工具行業(yè)傳承了前一年的增長勢頭，完成了兩位數(shù)增長。但3月中下旬受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的作用，機(jī)床工具行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)營廣泛受到損傷。受其影響，2022年中國金屬切削機(jī)床生產(chǎn)量同比減少，但數(shù)控車床每臺年產(chǎn)值明顯增強(qiáng)，行業(yè)利潤水準(zhǔn)較之前年代也是有大大提高。去掉價(jià)格波動(dòng)等多種因素以外，客戶需求顯著更新所帶來的商品自動(dòng)化技術(shù)、智能化系統(tǒng)要求提升都是關(guān)鍵因素，從一個(gè)側(cè)面體現(xiàn)了領(lǐng)域產(chǎn)品構(gòu)造的改善。報(bào)告期受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入下降19.24%，在其中數(shù)控車床完成銷售額20,419.03萬余元，同比減少16.00%，普通機(jī)床完成銷售額4,562.31萬余元，同比減少25.98%。

1、商品銷售價(jià)錢按種類區(qū)劃

企業(yè)：萬余元

2022本年度市場銷售數(shù)控車床349臺，價(jià)格為58.51萬余元/臺，價(jià)錢同比減少0.83%，根據(jù)進(jìn)一步細(xì)歸類，市場銷售切削類數(shù)控車床220臺，價(jià)格39.16萬余元/臺，價(jià)錢同比增長14.01%，市場銷售切削類數(shù)控車床129臺，價(jià)格91.51萬余元/臺，價(jià)錢同比增長15.12%，市場銷售普通機(jī)床773臺，價(jià)格5.90萬余元/臺，價(jià)錢同比增長22.09%。企業(yè)近些年積極主動(dòng)融入市場和市場形勢，全面提高運(yùn)營管理效率，加速研發(fā)技術(shù)構(gòu)造轉(zhuǎn)型發(fā)展，堅(jiān)持科技創(chuàng)新，始終堅(jiān)持生產(chǎn)和銷售通用性數(shù)控車床商品為載體，逐漸向快速、高精度、多軸聯(lián)動(dòng)、復(fù)合型、環(huán)境保護(hù)數(shù)控車床市場發(fā)展，提升商品銷售價(jià)格與增加值，提升產(chǎn)品毛利。今年利潤率的提高一方面歸功于產(chǎn)品報(bào)價(jià)提升，另一方面歸功于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，報(bào)告期高毛利產(chǎn)品銷售占比提升，切削類數(shù)控車床是企業(yè)科技創(chuàng)新開發(fā)產(chǎn)品的一大亮點(diǎn)，今年完成銷售額8,614.87萬余元，同比增加34.13%，利潤率34.10%，環(huán)比提升4.82％，數(shù)控車床中麿削產(chǎn)品因收入增長造成毛利率提升641.80萬余元，因利潤率提升造成毛利率提升415.24萬余元。

2、主營業(yè)務(wù)收入中原料16,428.36萬余元，占成本費(fèi)用的84.79%，同比減少3.14％，在其中數(shù)控車床原料13,341.65萬余元，占數(shù)控車床成本費(fèi)用的86.04%，同比減少2.85％，普通機(jī)床原料2,979.78萬余元，占普通機(jī)床成本費(fèi)用的79.42%，同比減少4.83％。2022本年度原料變化較大的生鐵鑄件，從2022年煉鋼生鐵趨勢來看，鑄鐵銷售市場整體呈先揚(yáng)后抑走勢，今年初價(jià)錢高位運(yùn)行，在5月上下發(fā)生下跌趨勢，至四季度價(jià)錢基本上趨于穩(wěn)定，報(bào)告期末鑄造件清算價(jià)格由年初1公斤8.6-9.4元降至1公斤8.1-8.5元，較最初降低5.8%-8.5%。

3、核心客戶及在手訂單狀況

企業(yè)：萬余元

報(bào)告期企業(yè)前十名顧客銷售總額5,714.48萬余元，占主營業(yè)務(wù)收入比例是22.46%。截止到報(bào)告期末，企業(yè)在手訂單約1.57億人民幣，在其中數(shù)控車床139臺，付款金額1.24億人民幣，普通機(jī)床625臺，付款金額0.33億人民幣。在手訂單約為全年度銷售工作計(jì)劃的半數(shù)左右，供貨周期為1～5月。在手訂單數(shù)量和額度基本穩(wěn)定、充裕，符合公司運(yùn)營常態(tài)化。

4、同業(yè)競爭相比上市企業(yè)數(shù)控車床類產(chǎn)品毛利率水平及趨勢分析

根據(jù)同業(yè)競爭相比上市企業(yè)2022本年度年報(bào)披露數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，選擇樣品的七家企業(yè)利潤率平均值為29.50%，高過企業(yè)產(chǎn)品毛利率6.48%，因?yàn)楫a(chǎn)品構(gòu)造、規(guī)模效應(yīng)等多種因素導(dǎo)致企業(yè)整體利潤率在行業(yè)內(nèi)仍處于中等水平。伴隨著下游產(chǎn)業(yè)的不斷完善發(fā)展趨勢，對機(jī)床加工精度和精密度可靠性等要求也越來越高，中高檔產(chǎn)品需求日益突出。企業(yè)產(chǎn)品也逐漸由普通機(jī)床向數(shù)控車床、由低端數(shù)控車床向中高檔數(shù)控機(jī)床更新，持續(xù)攻破關(guān)鍵技術(shù)階段、健全智能制造裝備有關(guān)關(guān)鍵技術(shù)機(jī)制和商品編碼序列，逐步進(jìn)入數(shù)控車床中國際市場，產(chǎn)品毛利率進(jìn)一步提升。

（二）融合各一季度業(yè)務(wù)開展情況、關(guān)鍵產(chǎn)品類型、關(guān)鍵產(chǎn)品毛利率及收入準(zhǔn)則、成本費(fèi)費(fèi)用歸集全過程等，表明各季度收益、盈利、現(xiàn)金流量變化幅度不一致的原因和合理化，同時(shí)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營情況表明公司盈利完成是否具備周期性特點(diǎn)；

1、企業(yè)2022本年度分一季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

企業(yè)：萬余元

分一季度來說，第一至第四季度運(yùn)營收分別是6,033.82萬余元、7,565.56萬余元、6,147.08萬余元、5,699.82萬余元，占全年度主營業(yè)務(wù)收入比例分別是23.71%、29.73%、24.16%、22.40%，在其中第一、第四季度主營業(yè)務(wù)收入比較低，關(guān)鍵受到了3月份、11月份宏觀形勢危害安排發(fā)貨降低、大型機(jī)床無法及時(shí)設(shè)備安裝調(diào)試危害。凈利潤增長率分別是276.58萬余元、265.22萬余元、143.88萬余元、-181.92萬余元，第四季度對盈利影響最大的要素通常是計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備432.18萬余元，企業(yè)依照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，每一期期終融合盤點(diǎn)結(jié)果、市場預(yù)測、庫存報(bào)表、生命周期、企業(yè)產(chǎn)品布局、在手訂單等分辨它是否存有資產(chǎn)減值征兆，對預(yù)估存有資產(chǎn)減值征兆的商品計(jì)算可回收金額，計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的基本原則，報(bào)告期末聘用具有資格的鑒定師對包括庫存商品、固資、在建項(xiàng)目等資金進(jìn)行減值測試并計(jì)提減值準(zhǔn)備。

2、分一季度運(yùn)營現(xiàn)流表

企業(yè)：萬余元

（1）運(yùn)營現(xiàn)金流量凈收益分別是-503.94萬余元、400.79萬余元、-1,457.45萬余元、82.64萬余元，在其中銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金分別是2,900.28萬余元、2,593.84萬余元、2,448.16萬余元、2,765.03萬余元，占主營業(yè)務(wù)收入比例各自48.07%、34.28%、39.83%、48.51%。

（2）接到稅費(fèi)返還分別是79.98萬余元、267.18萬余元、30.06萬余元、37.38萬余元，為助力小微企業(yè)和加工業(yè)等市場發(fā)展，提升企業(yè)登記自信心、激發(fā)市場生命力，2022年3月21日，國家財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（國家財(cái)政部國家稅務(wù)總局公示2022年14號），確定了中小企業(yè)和加工制造業(yè)等領(lǐng)域留抵退稅政策。2022年4月公司收到企業(yè)增值稅增量留抵退稅款212.10萬余元。

（3）購買東西、進(jìn)行勞務(wù)公司付款的資金分別是1,956.00萬余元、1,135.16萬余元、2,434.84萬余元、1,447.44萬余元，第一季度由于國際慣例過年前支付比較多，第三季度因早期進(jìn)行辦理金融機(jī)構(gòu)匯票到期清算造成現(xiàn)金支出比較多。

年度傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)受宏觀形勢危害下降比較嚴(yán)重，企業(yè)更加注重新能源車、風(fēng)力發(fā)電、航天工程、工程機(jī)械設(shè)備、新型材料等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)開拓新客戶，深耕市場，與此同時(shí)持續(xù)提高內(nèi)控管理，完成管理信息系統(tǒng)、全方位管理、細(xì)化管理，加強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)幅度，報(bào)告期整個(gè)設(shè)備新產(chǎn)品研發(fā)新項(xiàng)目26項(xiàng)，，進(jìn)行基礎(chǔ)件設(shè)計(jì)方案2項(xiàng)，進(jìn)行專利申請3項(xiàng)，在其中發(fā)明專利申請2項(xiàng)，受權(quán)實(shí)用型專利1項(xiàng)。再次提高產(chǎn)品品質(zhì)觀念，進(jìn)一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格控制花費(fèi)、提高效益。

綜上所述，各季度收入與成本及成本費(fèi)用基本上配對，變化趨勢基本一致，收入和盈利變化幅度不一致的主要原因是受宏觀形勢和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備危害，收入和現(xiàn)金流量變化幅度不一致的主要原因關(guān)鍵受到了企業(yè)大型機(jī)床生產(chǎn)制造時(shí)間長、單據(jù)支付清算及暫時(shí)性稅收政策危害而致，公司盈利完成不具備周期性特點(diǎn)。

（三）表明近三年前十名顧客的名字、成立年限、注冊資金、主營以及公司向銷售產(chǎn)品及銷售額，同時(shí)結(jié)合上述情況顧客的轉(zhuǎn)換和緣故，表明存不存在大顧客流失的情況及緣故；

企業(yè)近三年前十名顧客清單見下表：

企業(yè)：萬余元

近三年前十名顧客中長沙市**機(jī)械設(shè)備有限公司、浙江省**工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備銷售服務(wù)有限公司、煙臺市**數(shù)控車床展銷中心、太原市**機(jī)電設(shè)備有限公司、**高新科技（威海市）有限責(zé)任公司有2年市場銷售位居前十名，均是與企業(yè)合作很多年、具備一定整體實(shí)力的領(lǐng)域較著名代理商，售賣的主營產(chǎn)品數(shù)控車床和普通機(jī)床，在其中，數(shù)控機(jī)床設(shè)備使用價(jià)值比較高，歸屬于比較大的固定投資，做為高端裝備制造的前提機(jī)器設(shè)備，激光打標(biāo)行業(yè)與下游產(chǎn)業(yè)固定投資息息相關(guān)，且具有很強(qiáng)的規(guī)律性，目標(biāo)客戶并不是十分平穩(wěn)。企業(yè)近些年進(jìn)一步增強(qiáng)銷售能力，以培養(yǎng)重污染區(qū)域代理商，商品銷售地區(qū)逐漸擴(kuò)大。企業(yè)緊隨市場情況，合理布局重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，關(guān)心新渠道突破點(diǎn)，密切關(guān)注市場需求大、存在一定發(fā)展前景工程機(jī)械設(shè)備、航天工程、新能源車、綠色能源、軍用等領(lǐng)域，在保證中小型機(jī)床的市場份額前提下，增加高精密磨床、快速高精度龍門加工中高精密龍們導(dǎo)軌磨床等新興產(chǎn)品的市場開發(fā)設(shè)計(jì)，勤奮開發(fā)領(lǐng)域新的領(lǐng)域顧客。公司現(xiàn)階段不會有大顧客流失的情況。

（四）融合行業(yè)發(fā)展趨勢、主營生產(chǎn)經(jīng)營情況等，表明業(yè)績大幅下降的原因和合理化，是不是和同業(yè)競爭可比公司存在較大的差別，如果是，請說明理由及合理化。

同業(yè)競爭相比上市企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、歸屬于上市公司純利潤及變化幅度見下表：

企業(yè)：萬余元

注：沈陽機(jī)床上一年度歸屬于上市公司凈資產(chǎn)為負(fù)值。

根據(jù)同業(yè)競爭相比上市企業(yè)2022本年度年報(bào)披露數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，選擇樣品的七家企業(yè)在其中三家主營業(yè)務(wù)收入同比減少，四家企業(yè)歸母凈利同比減少。公司出售規(guī)模不大，受宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響很大。報(bào)告期中國收益22,986.65萬余元，同比減少16.99%，海外收益2,459.63萬余元，同比減少35.54%。

依據(jù)中國機(jī)床工具行業(yè)協(xié)會關(guān)鍵深入企業(yè)調(diào)研統(tǒng)計(jì)：2022年1-12月累計(jì)完成主營業(yè)務(wù)收入同比減少0.3%，與2021年主營業(yè)務(wù)收入相差不大（2021年主營業(yè)務(wù)收入同比增加26.2%，數(shù)量比較高）。2022年1-12月實(shí)現(xiàn)利潤總額同比增加43.7%，在其中虧損企業(yè)占有率19.7%。資產(chǎn)總額增長，主要是因?yàn)轭I(lǐng)域整體長時(shí)間處在比較低獲利能力，資產(chǎn)總額數(shù)量比較低，并且也受產(chǎn)品構(gòu)造更新、地市政府的助企qflp現(xiàn)行政策等因素的影響。在其中金屬切削機(jī)床主營業(yè)務(wù)收入同比減少5.6%，資產(chǎn)總額同比增加63.8%。金屬切削機(jī)床領(lǐng)域虧損面為18.8%，比上邊同時(shí)期下挫2.9%。金屬切削機(jī)床生產(chǎn)量同比減少23.3%，年產(chǎn)值同比減少5.4%。在其中數(shù)控機(jī)床金屬切削機(jī)床生產(chǎn)量同比減少22.7%，年產(chǎn)值同比減少5.1%。

報(bào)告期受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，特別是二季度之后，中國市場的需求變?nèi)酰I(lǐng)域市場競爭激烈。頭部企業(yè)可以迎合我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，快速發(fā)展新能源車等領(lǐng)域新生態(tài)，培養(yǎng)一個(gè)新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。企業(yè)還在采用積極主動(dòng)的應(yīng)對措施，及時(shí)糾正業(yè)務(wù)方向，更加注重國家扶持新型材料、新能源技術(shù)、新型基建、航天工程等行業(yè)開發(fā)標(biāo)桿客戶，取得了一定的實(shí)際效果。

二、年度報(bào)告表明，貴公司報(bào)告期末存貨賬面余額3.92億人民幣，同比增加6.54%，在其中原料和庫存產(chǎn)品期終賬面凈值分別是1.36億元和1.49億人民幣，存貨賬面價(jià)值占資產(chǎn)總額的49.34%，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額1.15億人民幣。當(dāng)年度商品銷量1,122臺，同比減少33.49%，總產(chǎn)量1,375，同比減少7.72%，供應(yīng)量912臺，同比增長38.39%，庫存產(chǎn)品和發(fā)出商品期終賬面凈值1.96億人民幣，同比增加13.01%。

麻煩你企業(yè)：

（一）融合庫存產(chǎn)品及發(fā)出商品總數(shù)、產(chǎn)品報(bào)價(jià)等，表明庫存產(chǎn)品和發(fā)出商品期終賬面凈值增長率遠(yuǎn)低于商品供應(yīng)量增長率的原因和合理化；

存貨及發(fā)出商品總數(shù)、額度按產(chǎn)品類型區(qū)劃情況如下：

企業(yè)：臺、萬余元

報(bào)告期末商品商品庫存912臺，同比增長38.39%，庫存產(chǎn)品和發(fā)出商品期終賬面凈值19,646.19萬余元，同比增加13.01%，在其中數(shù)控車床庫存量297臺，較同時(shí)期升高7.61%，賬面凈值16，743.87萬余元，同比增長8.86%，成本單價(jià)56.38萬余元/臺，同比增長1.17%，普通機(jī)床庫存量615臺，同比增長60.57%，賬面凈值2,902.32萬余元，同比增長44.88%，成本單價(jià)4.72萬余元/臺，同比減少9.75%。按產(chǎn)品細(xì)分類型剖析，期終賬面凈值增長率和產(chǎn)品供應(yīng)量增長率基本一致。

（二）融合公司業(yè)務(wù)模式、庫存商品構(gòu)造轉(zhuǎn)變、商品銷售等，表明企業(yè)庫存商品經(jīng)營規(guī)模占比最高的主要原因，庫存周轉(zhuǎn)率水平和同業(yè)競爭可比公司是不是存在較大的差別；

1、庫存商品組成登記表

企業(yè)：萬余元

庫存商品組成中，庫存產(chǎn)品、原料占庫存商品總金額比例比較高，分別是40.43%、34.29%，期末庫存產(chǎn)品帳面價(jià)值11,186.17萬余元，同比增長28.91%，占有率提升5.43%。從行業(yè)屬性方面來講，公司業(yè)務(wù)歸屬于機(jī)械制造領(lǐng)域，具備生產(chǎn)周期比較長、產(chǎn)品和構(gòu)件使用價(jià)值也較高、庫存商品占有比較大的行業(yè)特性。依據(jù)中國機(jī)床工具行業(yè)協(xié)會關(guān)鍵深入企業(yè)調(diào)研統(tǒng)計(jì)：2022年1-12月，關(guān)鍵聯(lián)絡(luò)企業(yè)存貨同比增加10.8%，在其中，原料同比增加9.6%，成品同比增加10.9%，在其中，金屬切削機(jī)床同比增加9.2%。報(bào)告期受宏觀形勢危害，已經(jīng)完成訂單信息未能及時(shí)安排發(fā)貨，發(fā)出商品過程中需要設(shè)備安裝調(diào)試的商品未及時(shí)進(jìn)行危害收入準(zhǔn)則。

2、同業(yè)競爭相比上市企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)率（次）見下表：

根據(jù)同業(yè)競爭相比上市企業(yè)2022年度年報(bào)披露數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，選擇樣品的七家企業(yè)平均值為1.39，受今年當(dāng)年度售收益降低、大型機(jī)床生產(chǎn)制造時(shí)間較長及產(chǎn)品種類較多不具有規(guī)模化制造優(yōu)點(diǎn)等因素的影響，企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)率僅是0.74，小于樣版企業(yè)平均。報(bào)告期受宏觀經(jīng)濟(jì)因素危害，貨運(yùn)物流受到限制，有些地方的訂單信息商品無法按時(shí)發(fā)快遞或立即設(shè)備安裝調(diào)試，臨時(shí)產(chǎn)生庫存量，存貨及發(fā)出商品帳面價(jià)值同比增長24.72%。公司自2022年下半年開始井然有序拆遷，為降低拆遷對生產(chǎn)銷售導(dǎo)致的不良影響，企業(yè)有目的的加強(qiáng)了流量產(chǎn)品的貯備，可能會導(dǎo)致庫存商品經(jīng)營規(guī)模占比最高。

（三）表明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算操作過程，同時(shí)結(jié)合庫存商品類型、庫存報(bào)表、市場價(jià)格、在手訂單狀況、退換狀況、同業(yè)競爭相比上市企業(yè)情況等，表明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提比例是不是充足有效。

1、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算操作過程

針對庫存報(bào)表在1年以內(nèi)原料或者在商品，預(yù)計(jì)依照生產(chǎn)規(guī)劃被制作成成品，企業(yè)融合成品減值測試的現(xiàn)象、原料的購置價(jià)格和半成品加工或自制半成品的賬面成本情況分析以上庫存商品存不存在資產(chǎn)減值。針對存有庫存報(bào)表很長、庫存積壓的原料、在商品，將來是否會被制作成成品具備可變性，因而企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的基本原則請來了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)確定以上庫存的處理投資性房地產(chǎn)，在充分考慮處置費(fèi)用及稅費(fèi)后作為可變現(xiàn)凈值，由此確定是否資產(chǎn)減值。

針對庫存產(chǎn)品、發(fā)出商品，企業(yè)根據(jù)成品相對應(yīng)的合同價(jià)格，扣減營業(yè)費(fèi)用與稅費(fèi)后測算得到可變現(xiàn)凈值，在和存貨賬面價(jià)值進(jìn)行對比后，確定是否必須資產(chǎn)減值。庫存報(bào)表1年以內(nèi)庫存商品除產(chǎn)品毛利率顯著低于正常水準(zhǔn)、淘汰、損壞、庫存積壓等，一般不計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。庫存報(bào)表1年以上庫存產(chǎn)品，企業(yè)融合盤點(diǎn)結(jié)果、市場預(yù)測、庫存報(bào)表、生命周期、企業(yè)產(chǎn)品布局、在手訂單等分辨它是否存有資產(chǎn)減值征兆，對預(yù)估存有資產(chǎn)減值征兆的商品計(jì)算可回收金額，計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備。企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的基本原則，請來了鑒定師確定以上庫存的投資性房地產(chǎn)，由此確定是否資產(chǎn)減值。

2、企業(yè)庫存商品庫存報(bào)表狀況

（1）企業(yè)2022年末庫存商品庫存報(bào)表組成情況如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)2022年末庫存商品庫存報(bào)表狀況為1年之內(nèi)18,319.06萬余元，1-2年3,747.20萬余元，2-3年1,253.56萬余元，3年及以上15,853.09萬余元，構(gòu)造比分別是46.76%、9.57%、3.20%、40.47%。

（2）企業(yè)2022年末計(jì)提存貨跌價(jià)精心準(zhǔn)備的庫存商品庫存報(bào)表組成狀況

企業(yè)：萬余元

企業(yè)期終原料計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備金額為4,067.33萬余元，占期終原料賬面凈值13,555.35萬元30.01%，在其中庫存報(bào)表1年以內(nèi)賬面凈值6,304.83萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備69.14萬余元；1-2年賬面凈值1,196.92萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備104.49萬余元；2-3年賬面凈值1,072.64萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備346.05萬余元；3年以上賬面凈值4,980.96萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3,547.65萬余元。

企業(yè)期末庫存產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備金額為3,664.32萬余元，占期末庫存產(chǎn)品賬面凈值14,850.49萬元24.67%，在其中庫存報(bào)表1年以內(nèi)賬面凈值6,709.45萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備16.63萬余元；1-2年賬面凈值1,927.99萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3.25萬余元；2-3年賬面凈值99.25萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3.15萬余元；3年以上賬面凈值6,113.80萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3,641.29萬余元。

企業(yè)期終在商品計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備金額為3,591.37萬余元，占期終在商品賬面凈值5,843.40萬元61.46%，在其中庫存報(bào)表1年以內(nèi)賬面凈值1,241.84萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備27.48萬余元，在其中庫存報(bào)表3年以上賬面凈值4,601.56萬余元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3,563.89萬余元。

3、企業(yè)期末存貨、庫存產(chǎn)品、傳出商品訂單普及率如下所示：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)期末存貨訂單普及率為30.00%，期末庫存產(chǎn)品、發(fā)出商品在手訂單普及率為61.61%，訂單信息普及率相對而言比較低，主要因素為存有庫存報(bào)表比較長的原料，在商品及特性不穩(wěn)、設(shè)計(jì)方案比較落伍卻不適銷對路商品，造成存貨余額比較高。針對庫存報(bào)表很長、庫存積壓的庫存商品，公司已經(jīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

4、企業(yè)2022年度退換狀況

企業(yè)：萬余元

企業(yè)發(fā)出商品一定程度上存有不可以確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)，可是占比比較低，2022年度退（換）貨占全年收入之比1.04%。

5、同業(yè)競爭企業(yè)各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提狀況

企業(yè)：萬余元

企業(yè)：萬余元

企業(yè)：萬余元

企業(yè)2022年原料資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提情況如下：

企業(yè)：萬余元

2022年度同業(yè)競爭可比公司原料降價(jià)計(jì)提比例在1%-72%中間，庫存產(chǎn)品降價(jià)計(jì)提比例在1%-65%中間，在商品降價(jià)計(jì)提比例在1%-65%中間，沈陽機(jī)床、青海華鼎虧本，故降價(jià)計(jì)提比例比較高。企業(yè)2022年度各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例處在領(lǐng)域正中間水準(zhǔn)，合乎市場整體客觀條件。

總的來說，企業(yè)各種庫存商品期終跌價(jià)準(zhǔn)備記提充足，符合公司具體情況。

三、年度報(bào)告表明，應(yīng)收帳款期終賬面凈值8,742.02萬余元，期終帳面價(jià)值979.17萬余元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提占比88.80%。按單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬的應(yīng)收帳款期終賬面凈值3,812.88萬余元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提占比100%，按賬齡分析組成計(jì)提壞賬的應(yīng)收帳款期終賬面凈值4,929.14萬余元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提占比80.14%。

麻煩你企業(yè)：

（一）表明按單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬應(yīng)收帳款的產(chǎn)生原因、市場銷售的產(chǎn)品類型、銷售額、資金回籠情況和剩下應(yīng)收賬款賬齡、貴公司所采取的催收對策、單項(xiàng)工程壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的重要依據(jù)及合理化，有關(guān)顧客和你企業(yè)、董事、公司監(jiān)事、高管人員、大股東、控股股東存不存在關(guān)聯(lián)性或可能導(dǎo)致權(quán)益傾斜關(guān)聯(lián)；

1、單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬應(yīng)收帳款的賬面凈值、市場銷售的產(chǎn)品類型、銷售額及剩下應(yīng)收賬款賬齡、企業(yè)所采取的催收對策：

企業(yè)：萬余元

按單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬應(yīng)收帳款中，柳州市利菱汽車配件制造有限責(zé)任公司2010年為引進(jìn)設(shè)備分別往煙臺市交行和威海市商業(yè)銀行借款，由企業(yè)為他們提供連帶責(zé)任擔(dān)保，后因?yàn)槲窗雌谶€貸被公布貸款提早期滿，公司為煙臺市交行償還213.16萬余元，向威海市商業(yè)銀行償還548.31萬余元。其他多數(shù)為期滿未付款的質(zhì)量保證金或賒購所形成的應(yīng)收帳款，對具有起訴要求的客戶公司已走司法程序，額度比較小的或已過訴訟時(shí)效的，企業(yè)委任業(yè)務(wù)員開展催款，實(shí)際效果不甚理想，根據(jù)企業(yè)的分析，以上應(yīng)收賬款無法取回，已并對全額的計(jì)提壞賬。以上顧客和我企業(yè)、董事、公司監(jiān)事、高管人員、大股東、控股股東不會有關(guān)聯(lián)性或可能導(dǎo)致權(quán)益傾斜關(guān)聯(lián)。

2、單項(xiàng)工程壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的重要依據(jù)及合理化

企業(yè)對在單項(xiàng)工程專用工具方面能夠以有效成本費(fèi)評定預(yù)期信用損失的充足證據(jù)應(yīng)收帳款獨(dú)立確認(rèn)其信用損失。

企業(yè)2021年單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬總金額3,665.51萬余元，2022年單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬金額為3,812.88萬余元。單項(xiàng)工程記提根據(jù)為應(yīng)收帳款已經(jīng)出現(xiàn)了資產(chǎn)減值征兆，企業(yè)融合顧客賬齡分析、關(guān)掉狀況、客戶交流等綜合考量回收利用存有艱難的應(yīng)收帳款。企業(yè)每一年年底企業(yè)對應(yīng)收帳款的生物降解性展開分析，對預(yù)估沒法取回的有關(guān)賬款全額的計(jì)提壞賬。針對以上應(yīng)收帳款，結(jié)合公司謹(jǐn)慎原則全額的計(jì)提壞賬，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充足，具有合理化。

（二）表明按組成計(jì)提壞賬的應(yīng)收帳款各賬齡分析區(qū)段壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例明確根據(jù)及合理化，與去年同期是不是有所差異。

企業(yè)對在單項(xiàng)工程專用工具方面能夠以有效成本費(fèi)評定預(yù)期信用損失的充足證據(jù)應(yīng)收帳款獨(dú)立確認(rèn)其信用損失。

如在單項(xiàng)工程專用工具方面沒法以有效成本費(fèi)評定預(yù)期信用損失的充足直接證據(jù)時(shí)，企業(yè)參照歷史時(shí)間信用損失工作經(jīng)驗(yàn)，融合當(dāng)前情況以及對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢情況的分辨，根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)將應(yīng)收帳款劃分成多個(gè)組成，在組成前提下測算預(yù)期信用損失。明確組合根據(jù)如下所示：

新金融工具準(zhǔn)則下，企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例明確根據(jù)如下所示：

自2019年1月1日起實(shí)行國家財(cái)政部新修訂《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第24號——套期保值》及其《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第37號——金融工具欄報(bào)》（下稱“新金融工具準(zhǔn)則”）。新金融工具準(zhǔn)則規(guī)定金融資產(chǎn)減值計(jì)量檢定由“已經(jīng)發(fā)生損害實(shí)體模型”改成“預(yù)期信用損失實(shí)體模型”。企業(yè)的預(yù)期信用損失率確認(rèn)都是基于遷移實(shí)體模型計(jì)算出來的歷史時(shí)間損率，并據(jù)此開展創(chuàng)新性要素的變化所得到，實(shí)際計(jì)算流程如下所示：

1、統(tǒng)計(jì)分析歷史記錄

企業(yè)：萬余元

2、測算均值遷徙率

3、依據(jù)遷徙率測算預(yù)估損率

4、明確預(yù)期信用損失實(shí)體模型下應(yīng)計(jì)提壞賬損失占比

報(bào)告期，企業(yè)根據(jù)現(xiàn)階段可觀查及其考慮到創(chuàng)新性因子對第三步中常計(jì)算出來的歷史時(shí)間個(gè)人信用損率進(jìn)行調(diào)整，以體現(xiàn)并沒有危害歷史記錄隸屬階段的當(dāng)前情況和今后情況預(yù)測危害，而且去除和未來合同書現(xiàn)金流不相干的歷史時(shí)間期內(nèi)情況的危害。由于當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)收帳款長賬齡分析占比最高，出自于謹(jǐn)慎性原則考慮，企業(yè)將2-3年、3-4年、4-5年、5年及以上歷史時(shí)間損率展開了一定程度的上漲。

當(dāng)年度歷期，企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬預(yù)估損率與同行上市企業(yè)比照情況如下：

企業(yè)預(yù)估損率與同業(yè)競爭較為處在同業(yè)競爭范圍內(nèi)，具有合理化。

總的來說，企業(yè)根據(jù)自己的具體情況判斷應(yīng)收帳款預(yù)估損率，與去年同期預(yù)估損率不有所差異，具有合理化，已充足計(jì)提壞賬。

四、年度報(bào)告表明，你公司固定資產(chǎn)期終賬面凈值19,933.71萬余元，帳面價(jià)值8,128萬余元，以機(jī)械設(shè)備為主導(dǎo)，占有率79.54%，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3,385.34萬余元，今天未新增加固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

麻煩你公司說明固資中機(jī)械設(shè)備減值測試過程與根據(jù)，融合關(guān)鍵機(jī)械設(shè)備的使用壽命、實(shí)際應(yīng)用情況、技術(shù)改造檢修狀況、生產(chǎn)量、生產(chǎn)制造盈利等，表明報(bào)告期有關(guān)固資減值準(zhǔn)備計(jì)提是不是充足精確。

1、機(jī)械設(shè)備減值測試全過程

公司在報(bào)告期末組織對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，針對不能滿足適用范圍的固資立即進(jìn)行處理或損毀，對正常啟動(dòng)的固資依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》開展減值測試。詳細(xì)說明如下所示：

負(fù)債表日，企業(yè)分辨長期資產(chǎn)存有資產(chǎn)減值征兆的，按單項(xiàng)資產(chǎn)為載體測算并確定可收回金額，假如無法對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額開展可能的，以財(cái)產(chǎn)所屬資產(chǎn)組明確資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能獨(dú)立造成現(xiàn)金流量的最小投資組合。可收回金額為資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用后凈收益與財(cái)產(chǎn)在未來現(xiàn)金流的折現(xiàn)率二者的較多者。處置費(fèi)用包含與資產(chǎn)處理相關(guān)的法律法規(guī)花費(fèi)、相關(guān)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)及其為了保證財(cái)產(chǎn)做到可銷售狀態(tài)存在的直接成本。減值測試結(jié)果顯示資產(chǎn)可收回金額小于其帳面價(jià)值的，按照其差值計(jì)提減值準(zhǔn)備并記入減值損失。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確定，在日后期內(nèi)不予以轉(zhuǎn)到。

2、機(jī)械設(shè)備減值測試根據(jù)

此次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》以及公司會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定所進(jìn)行的。對企業(yè)合并報(bào)表范圍里的2022年度固資展開了全面清查,對固資可轉(zhuǎn)現(xiàn)性展開了充足評估與分析，發(fā)覺一部分財(cái)產(chǎn)存在一定的資產(chǎn)減值征兆。秉著謹(jǐn)慎原則，企業(yè)對可能會發(fā)生資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的相關(guān)資產(chǎn)開展減值測試。企業(yè)聘用具備證劵評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對有資產(chǎn)減值征兆的固資進(jìn)行評價(jià)，并提交了分析報(bào)告，依據(jù)評價(jià)結(jié)果明確資產(chǎn)可收回金額，減值準(zhǔn)備計(jì)提充足。

3、關(guān)鍵機(jī)械設(shè)備的使用壽命、實(shí)際應(yīng)用情況、技術(shù)改造檢修狀況：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)生產(chǎn)線設(shè)備現(xiàn)階段皆在正常啟動(dòng)中，其中不少設(shè)備使用年限很長，這部分機(jī)器設(shè)備已提足折舊；此外企業(yè)近些年考慮到商品轉(zhuǎn)型發(fā)展增加了一部分生產(chǎn)線設(shè)備，皆在正常啟動(dòng)中。

4、公司主要設(shè)備產(chǎn)能、生產(chǎn)量及產(chǎn)能利用率轉(zhuǎn)變情況如下：

企業(yè)2022年數(shù)控車床生產(chǎn)量與2021年對比略微減少，主要因素為數(shù)控車床大多數(shù)供應(yīng)鏈一體化，報(bào)告期中國市場內(nèi)需不足，訂單信息降低。

5、公司主要機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)盈利情況如下：

企業(yè)：臺、萬余元

公司生產(chǎn)盈利2022年比2021年略微提高，主要因素為企業(yè)通過產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，追蹤最新項(xiàng)目，市場定位高精度、快速，產(chǎn)品毛利率比較高；原料價(jià)格下降，尤其是在其中占比最高的毛胚鑄件價(jià)格下降，造成產(chǎn)品毛利提升。

6、公司主要機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提狀況

融合設(shè)備運(yùn)行狀況、生產(chǎn)能力運(yùn)用、生產(chǎn)制造盈利等多種因素，企業(yè)對可能會發(fā)生資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的相關(guān)資產(chǎn)開展減值測試，并對存在資產(chǎn)減值的資產(chǎn)計(jì)提了減值。在其中計(jì)提減值的機(jī)械設(shè)備大多為22米數(shù)控機(jī)床懸臂立柱式車銑核心，計(jì)提減值3,364.15萬余元，資產(chǎn)減值原主要是該套數(shù)控機(jī)床懸臂立柱式車銑中心為自主修建且建造時(shí)間比較早，開發(fā)周期長，修建費(fèi)用較高；加上激光打標(biāo)行業(yè)的改變，此設(shè)備出現(xiàn)或多或少多功能性、合理性的掉價(jià)，根據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)機(jī)床市場市場行情對此設(shè)備開展投資性房地產(chǎn)評定導(dǎo)致比較大資產(chǎn)減值。

當(dāng)年度別的關(guān)鍵機(jī)械設(shè)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未新增加的重要原因?yàn)橐徊糠衷O(shè)備設(shè)備使用年限很長，賬面凈值為提足折舊后折舊，經(jīng)減值測試后機(jī)械設(shè)備可回收金額高過賬面凈值，不用計(jì)提減值準(zhǔn)備；新增加機(jī)械設(shè)備可以滿足正常的生產(chǎn)需求，融合機(jī)械設(shè)備應(yīng)用情況，不用計(jì)提減值準(zhǔn)備。

總的來說，報(bào)告期有關(guān)固資減值準(zhǔn)備計(jì)提充足、精確。

五、年度報(bào)告表明，在建項(xiàng)目期終賬面凈值4,229.44萬余元，資產(chǎn)減值損失期末數(shù)1,546.90萬余元，今天計(jì)提資產(chǎn)減值損害68.56萬余元，記提主要原因是因資金短缺，機(jī)器設(shè)備長期處于停產(chǎn)情況。

麻煩你企業(yè)：

（一）列報(bào)在建項(xiàng)目項(xiàng)目內(nèi)容實(shí)際情況，包含相匹配賬面凈值、今天新增加賬面凈值、完工進(jìn)度是否超出預(yù)期、資產(chǎn)減值狀況，并告知資產(chǎn)減值損失的沖減是不是充足；

企業(yè)在建項(xiàng)目項(xiàng)目內(nèi)容如下所示：

企業(yè)：臺套、萬余元

公司管理人員分辨，2022年12月31日企業(yè)一部分財(cái)產(chǎn)存有下列顯著資產(chǎn)減值征兆：在建項(xiàng)目中2臺數(shù)控機(jī)床落地銑鏜床開發(fā)周期長，中后期維修保養(yǎng)等工作立即，財(cái)產(chǎn)在環(huán)境中遭受腐蝕，各部位得到了一定程度的損害，導(dǎo)致機(jī)器設(shè)備實(shí)體線形態(tài)消耗，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)出現(xiàn)資產(chǎn)減值狀況。依據(jù)政府會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)需要對于該存有資產(chǎn)減值征兆的資產(chǎn)組開展減值測試。企業(yè)聘用具備證劵評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對有資產(chǎn)減值征兆的在建項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)，并提交了資產(chǎn)評估，依據(jù)評價(jià)結(jié)果明確資產(chǎn)可收回金額，依照賬面凈值與可收回金額的差值記提對應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，2022年企業(yè)對在建項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備68.56萬余元，減值準(zhǔn)備計(jì)提充足。

（二）表明報(bào)告期關(guān)鍵在建項(xiàng)目是否已經(jīng)做到預(yù)訂使用情況，是不是立即變?yōu)楣藤Y。

報(bào)告期關(guān)鍵在建項(xiàng)目中數(shù)控機(jī)床落地銑鏜床自2012年12月動(dòng)工，早期因?yàn)楣局铝τ谕ㄓ脵C(jī)床商品生產(chǎn)和銷售的修復(fù)及資金短缺等多種因素，造成該在建項(xiàng)目的建造處在脫機(jī)工作，未繼續(xù)增加資金投入，目前還沒有竣工。中后期企業(yè)考慮到大型機(jī)床市場走勢變好后，一是根據(jù)市場狀況將機(jī)器設(shè)備竣工交付使用；二是積極尋找有需求客戶，根據(jù)客戶的將機(jī)器設(shè)備竣工或改形后售賣。3臺龍門磨床、4臺數(shù)控龍門銑床均是企業(yè)自做機(jī)器設(shè)備，擬搬遷至新廠區(qū)應(yīng)用。截止到報(bào)告期末，機(jī)器設(shè)備已基本完成安裝，并未設(shè)備安裝調(diào)試，沒有達(dá)到預(yù)訂可使用狀態(tài)，中后期將依據(jù)公司搬家進(jìn)展適度開展設(shè)備安裝調(diào)試。2023年一季度已設(shè)備安裝調(diào)試結(jié)束并轉(zhuǎn)到固資。

六、年度報(bào)告表明，主營業(yè)務(wù)收入2.54億人民幣，銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金1.07億人民幣，應(yīng)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資賬面凈值總計(jì)1.80億人民幣。應(yīng)收帳款期終賬面凈值8,742.02萬余元，在其中賬齡分析在5年以上應(yīng)收帳款賬面凈值7,478.11萬余元，占有率85.54%。近三年，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總計(jì)7.79億人民幣，銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到現(xiàn)錢3.53億人民幣。

麻煩你企業(yè)：

（一）表明近三年銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到現(xiàn)錢遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于主營業(yè)務(wù)收入的主要原因，融合主營業(yè)務(wù)收入、銷售產(chǎn)品勞務(wù)接到的資金、應(yīng)收賬款等課程的邏輯關(guān)系和近三年業(yè)務(wù)開展情況，剖析表明現(xiàn)金流量回收利用狀況有沒有問題，是不是和同業(yè)競爭相比上市企業(yè)存在較大的差別；

1、近三年主營業(yè)務(wù)收入、銷售產(chǎn)品勞務(wù)接到的資金、應(yīng)收賬款等課程的邏輯關(guān)系如下所示：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)銷售產(chǎn)品勞務(wù)接到的資金與主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款和應(yīng)付票據(jù)等多項(xiàng)變化相符合。

2、當(dāng)年度企業(yè)銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金占收益比情況如下：

企業(yè)：萬余元

當(dāng)年度企業(yè)銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金小于同時(shí)期收益，根本原因是企業(yè)將從用戶處接收到的單據(jù)用以采購原材料、設(shè)備和繳納費(fèi)用等。單據(jù)收付款對現(xiàn)金流量危害為：一是接收到的單據(jù)如匯兌后終止確認(rèn)，或是持有至到期然后再進(jìn)行承兌匯票，其現(xiàn)金流量為與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)金流，二是接收到的單據(jù)用以背誦付款經(jīng)銷商原材料、機(jī)器設(shè)備、費(fèi)等賬款，不當(dāng)作經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流體現(xiàn)，三是接到貼現(xiàn)并且不合乎資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，做為融資活動(dòng)現(xiàn)金流量。

3、同業(yè)競爭相比上市企業(yè)銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金占收益比情況如下：

根據(jù)同業(yè)競爭相比上市企業(yè)2022年度年報(bào)披露數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，選擇樣品的八家公司數(shù)據(jù)差異很大，公司和國盛智科、沈陽機(jī)床、秦川機(jī)床三家公司銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金占收益非常低，與企業(yè)的市場地位、買賣國際慣例、是不是接納銀行匯票等有關(guān)度很高。

4、企業(yè)2021-2022年度銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接收到的資金回籠情況如下：

企業(yè)：萬余元

考慮到單據(jù)收付款問題后，企業(yè)銷售回款狀況良好，與主營業(yè)務(wù)收入基本上配對。

（二）根據(jù)企業(yè)銷售額、授信政策、交易方式、核心客戶變化情況等，表明應(yīng)收帳款與主營業(yè)務(wù)收入是否一致，賬齡分析5年以上應(yīng)收賬款占比相對較高的緣故。

企業(yè)2022年末應(yīng)收帳款賬面凈值8,742.02萬余元，在其中賬齡分析在5年以上應(yīng)收帳款賬面凈值7,478.11萬余元，占應(yīng)收帳款總額85.54%。主要因素為早期環(huán)境分析低迷及歷史時(shí)間運(yùn)營累計(jì)導(dǎo)致。自2012年逐漸，在我國激光打標(biāo)行業(yè)交易額呈不斷下跌趨勢，一部分客戶維護(hù)自然環(huán)境比較困難，資金鏈斷裂趨緊，導(dǎo)致企業(yè)催收難度較大，資金回籠速率遭受危害。2018年以前，結(jié)合公司行業(yè)慣例及運(yùn)營管理必須，實(shí)施的關(guān)鍵授信政策為預(yù)埋質(zhì)量保證金，設(shè)備安裝調(diào)試終驗(yàn)達(dá)標(biāo)后付費(fèi)。因?yàn)榇笾行汀⒋笮蜋C(jī)床產(chǎn)供銷比例太大，授信政策過度比較寬松，造成若商品質(zhì)量穩(wěn)定層面出問題，顧客便會以此為由托欠支付。特別是首臺套、新品必須數(shù)次調(diào)節(jié)及一定時(shí)間的磨合期才可以達(dá)到最好使用情況，從而構(gòu)成了超大金額應(yīng)收帳款。五年以上應(yīng)收帳款中僅前三名天津市思為機(jī)械設(shè)備有限責(zé)任公司、包鋼集團(tuán)機(jī)械制造有限責(zé)任公司、柳州市利菱汽車配件制造有限責(zé)任公司賬戶余額占應(yīng)收賬款余額占比高達(dá)47.82%。2018年公司管理人員調(diào)整，根據(jù)自己的運(yùn)營管理必須、變化市場發(fā)展整體規(guī)劃，以生產(chǎn)大中小型通用機(jī)床為主，大規(guī)模生產(chǎn)、批量銷售，提高產(chǎn)品質(zhì)量，改進(jìn)企業(yè)形象，提升售后維修服務(wù)高效率，積極主動(dòng)和客戶商議，及時(shí)糾正授信政策，絕大多數(shù)顧客選用預(yù)付款20%-30%錢款，安排發(fā)貨前結(jié)清所有錢款，對一部分議價(jià)權(quán)很強(qiáng)的大顧客，根據(jù)招投標(biāo)方式參加，會給予一定的賒購現(xiàn)行政策，比例并不大，且顧客個(gè)人信用極強(qiáng)，欠款概率比較小。

按賬齡分析組合應(yīng)收帳款中，1-3年應(yīng)收賬款余額為924.90萬余元，占公司近三年主營業(yè)務(wù)收入的1.19%，應(yīng)收帳款與主營業(yè)務(wù)收入基本上配對。

七、年度報(bào)告表明，貴公司報(bào)告期末貸幣余額4,282.91萬余元，短期貸款期末數(shù)1.40億人民幣，當(dāng)年度產(chǎn)生利息支出644.06萬余元。其他應(yīng)收款中應(yīng)付利息賬戶余額1,754.71萬余元，主要包括非金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)付利息1,737.91萬余元。

麻煩你企業(yè)：

（一）詳細(xì)描述非金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)付利息產(chǎn)生實(shí)際情況，包括不限于貸款另一方名字、是不是關(guān)聯(lián)企業(yè)、借款時(shí)間及額度、年利率及是不是和債券收益率存在較大的差別等；

非額度組織貸款應(yīng)付利息所形成的詳情如下表所顯示：（下轉(zhuǎn)C3版）