證券代碼：688667證券簡稱：菱電電機控制公示序號：2023-026

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性完好性依規(guī)負(fù)法律責(zé)任。

核心內(nèi)容提醒：

●此次會議是不是是被否定提案：無

一、會議召開和到場狀況

（一）股東會舉行的時長：2023年6月15日

（二）股東會舉辦地點：湖北武漢市東西湖區(qū)清水路特8號武漢市菱電汽車電氣有限責(zé)任公司寫字樓一樓會議廳

（三）列席會議的普通股票公司股東、特別表決權(quán)公司股東、修復(fù)表決權(quán)的優(yōu)先股以及擁有投票權(quán)數(shù)量狀況：

（四）表決方式是否滿足《公司法》及企業(yè)章程的相關(guān)規(guī)定，交流會組織情況等。

此次會議由董事會集結(jié)，董事長王友誼老先生組織。大會選用當(dāng)場網(wǎng)絡(luò)投票與網(wǎng)上投票結(jié)合的表決方式。大會的集結(jié)、舉辦和表決方式合乎《中華人民共和國公司法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》和《武漢菱電汽車電控系統(tǒng)股份有限公司章程》的相關(guān)規(guī)定。

（五）董事、公司監(jiān)事和董事長助理的參加狀況

1、企業(yè)在位執(zhí)行董事7人，參加7人；

2、企業(yè)在位公司監(jiān)事3人，參加3人；

3、企業(yè)董事長助理龔本新參加了此次股東會；公司副總經(jīng)理石奕以及公司聘用律師曹陽、宋麗均出席了此次會議。

二、提案決議狀況

（一）非累積投票提案

1、提案名字：《關(guān)于2022年度董事會工作報告的議案》

決議結(jié)論：根據(jù)

決議狀況：

2、提案名字：《關(guān)于2022年度監(jiān)事會工作報告的議案》

決議結(jié)論：根據(jù)

決議狀況：

3、提案名字：《關(guān)于2022年度財務(wù)決算報告的議案》

決議結(jié)論：根據(jù)

決議狀況：

4、提案名字：《關(guān)于公司2022年度報告及其摘要的議案》

決議結(jié)論：根據(jù)

決議狀況：

5、提案名字：《關(guān)于2022年度利潤分配方案的議案》

決議結(jié)論：根據(jù)

決議狀況：

6、提案名字：《關(guān)于續(xù)聘中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）為2023年度審計機構(gòu)的議案》

決議結(jié)論：根據(jù)

決議狀況：

7、提案名字：《關(guān)于2023年度向金融機構(gòu)申請綜合授信額度的議案》

決議結(jié)論：根據(jù)

決議狀況：

8、提案名字：《關(guān)于使用部分超募資金永久性補充流動資金的議案》

決議結(jié)論：根據(jù)

決議狀況：

9、提案名字：《關(guān)于募集資金投資項目結(jié)項并將結(jié)余募集資金永久性補充流動資金的議案》

決議結(jié)論：根據(jù)

決議狀況：

（二）股票分紅按段決議狀況

（三）涉及到重大事情，應(yīng)表明5%下列股東決議狀況

（四）有關(guān)提案決議的相關(guān)說明

1、此次股東會認(rèn)真聽取企業(yè)《2022年度獨立董事述職報告》。

2、此次股東會提案5、提案6、提案7、提案8、提案9對中小股東展開了獨立記票。

三、律師見證狀況

1、此次股東會印證的法律事務(wù)所：北京中倫文德（成都市）律師事務(wù)所律師：曹陽、宋麗均

2、律師見證結(jié)果建議：

此次股東會的招集、舉辦程序流程合乎《公司法》《股東大會規(guī)則》及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定；列席會議工作的人員資質(zhì)、召集人資格真實有效；此次股東會的決議流程和決議結(jié)論真實有效。

特此公告。

武漢市菱電汽車電氣有限責(zé)任公司股東會

2023年6月16日

證券代碼：688667證券簡稱：菱電電機控制公示序號：2023-027

武漢市菱電汽車電氣有限責(zé)任公司

有關(guān)2022年年報信息公開

管控咨詢函的回復(fù)公示

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性完好性負(fù)法律責(zé)任。

武漢市菱電汽車電氣有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”或“菱電電機控制”）于2023年6月5日收到上海交易所科創(chuàng)板公司管理部門向領(lǐng)導(dǎo)上傳的《關(guān)于武漢菱電汽車電控系統(tǒng)股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證指數(shù)科技創(chuàng)新申請函【2023】0186號，下稱“問詢函”）依據(jù)問詢函的需求，公司和中匯會計師事務(wù)所（下稱“年檢會計”或“會計”）、長江證券承銷保薦有限責(zé)任公司（下稱“承銷商”）對《問詢函》中列明有關(guān)問題逐一審查、貫徹落實，現(xiàn)就有關(guān)問題回復(fù)如下所示：

回應(yīng)中一部分合計數(shù)和各新項目立即求和總和可能出現(xiàn)末尾數(shù)差別，這種差別是通過四舍五入所造成的。因為涉及到商業(yè)服務(wù)隱私信息，申請辦理對客戶名稱、項目規(guī)劃以及部分別的等部分信息展開了免除公布并采取脫密解決的形式進(jìn)行公布。

一、有關(guān)銷售業(yè)績

年度報告表明，2022年公司實現(xiàn)營收為71,200.12萬余元，較2021年同比減少14.7%；歸屬于上市公司股東的純利潤為6,702.88萬余元，較2021年同比降低51.27%。請企業(yè)：（1）融合2022本年度企業(yè)在各個細(xì)分化中下游領(lǐng)域內(nèi)的運營模式、經(jīng)營規(guī)模、運營地區(qū)、核心客戶、在手訂單、關(guān)鍵競爭者等狀況，表明報告期企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入下降的原因和合理化，企業(yè)運營能力存不存在不可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險性；（2）數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析報告期純利潤、生產(chǎn)能力降低具體原因，是不是和同業(yè)競爭相比上市企業(yè)發(fā)展趨勢一致，預(yù)估有關(guān)不利條件是不是仍然會持續(xù)，是否會對企業(yè)后面生產(chǎn)運營產(chǎn)生重大不良影響。請年檢會計對這些問題審查并做出確立建議。

回應(yīng)：

（一）企業(yè)回應(yīng)

1、融合2022本年度企業(yè)在各個細(xì)分化中下游領(lǐng)域內(nèi)的運營模式、經(jīng)營規(guī)模、運營地區(qū)、核心客戶、在手訂單、關(guān)鍵競爭者等狀況，表明報告期企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入下降的原因和合理化，企業(yè)運營能力存不存在不可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險性

（1）公司業(yè)務(wù)模式、競爭者狀況

企業(yè)為車的動力電控系統(tǒng)服務(wù)提供商,主要產(chǎn)品包括發(fā)動機管理系統(tǒng)、新能源車驅(qū)動力電控系統(tǒng)及其油電混合汽車驅(qū)動力電控系統(tǒng)，并提供一些的科研開發(fā)及校準(zhǔn)服務(wù)項目。公司業(yè)務(wù)模式分成銷售商品與科研開發(fā)二種，商品銷售就是指公司為客戶銷售車的動力電控系統(tǒng)，主要包含ECU、VCU、MCU等幾種控制板及其和相關(guān)動力裝置相匹配的四沖程件與電動機；科研開發(fā)就是指企業(yè)為用戶提供與汽車發(fā)動機、發(fā)電機組及全車相兼容的驅(qū)動力電控系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計，二種運營模式下邊正確的關(guān)鍵下游企業(yè)均是全車生產(chǎn)廠家或汽車發(fā)動機生產(chǎn)廠。

車輛發(fā)動機管理系統(tǒng)及油電混合汽車電子控制系統(tǒng)因為技術(shù)門檻、產(chǎn)業(yè)發(fā)展堡壘比較高，一直是牽制在我國汽車行業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，市場規(guī)模關(guān)鍵被海外生產(chǎn)商占據(jù)。現(xiàn)階段，企業(yè)傳統(tǒng)式燃油車電子控制系統(tǒng)和油電混合汽車電子控制系統(tǒng)的重要競爭者為聯(lián)合汽車電子、德爾福及蘇州市奧易阿斯特里，純電動車自動控制系統(tǒng)關(guān)鍵競爭者有聯(lián)合汽車電子、匯川技術(shù)、藍(lán)海華騰、精進(jìn)電動、上海電驅(qū)動、地面和等。

（2）報告期，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、運營地區(qū)、核心客戶、在手訂單狀況

2022本年度，企業(yè)前十大顧客經(jīng)營規(guī)模、運營地區(qū)、收益變化及在手訂單情況如下：

企業(yè)：萬余元/%

注：在手訂單一般指2022年底接到的用戶未來一個月訂單以及后幾個月的排產(chǎn)計劃與在實施的技術(shù)開發(fā)合同。

如前表所顯示，現(xiàn)階段核心客戶集中在少數(shù)幾家商業(yè)發(fā)動機廠和車企。企業(yè)2022年主營業(yè)務(wù)收入同比減少14.7%，主要是因為早期綠色環(huán)保超重整治制度下的需要透現(xiàn)、石油價格高位運行等諸多要素產(chǎn)生的影響，商用汽車總體要求變緩而致。依據(jù)據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會公布的數(shù)據(jù)分析，2022年中國商用汽車產(chǎn)供銷各自進(jìn)行318.5萬臺和330萬輛，同比減少31.9%和31.2%，且商業(yè)種類中商業(yè)大貨車降幅更加明顯。企業(yè)為車的動力電控系統(tǒng)服務(wù)提供商，受中下游行業(yè)景氣指數(shù)、周期時間起伏危害造成公司主要業(yè)務(wù)下降，具備合理化。

為拓展乘用車市場和切合車輛行業(yè)發(fā)展前景，企業(yè)勤奮推動“顧客向汽車轉(zhuǎn)型發(fā)展、商品向汽車電動化轉(zhuǎn)型發(fā)展”的發(fā)展理念，在乘用車市場和汽車電動化產(chǎn)品方面取得了一定的造就，現(xiàn)階段已經(jīng)進(jìn)入一部分流行汽車提供管理體系且新能源技術(shù)逐漸在這個市場完成銷售額。

從企業(yè)在手訂單狀況、企業(yè)規(guī)模及對手等情況看，集團(tuán)公司所在領(lǐng)域市場前景廣闊且企業(yè)市場競爭力日益增強，目前的銷售業(yè)績會受到領(lǐng)域起伏危害，不具備延續(xù)性，不會對公司的持續(xù)盈利產(chǎn)生重大不良影響。

2、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析報告期純利潤、生產(chǎn)能力降低具體原因，是不是和同業(yè)競爭相比上市企業(yè)發(fā)展趨勢一致，預(yù)估有關(guān)不利條件是不是仍然會持續(xù)，是否會對企業(yè)后面生產(chǎn)運營產(chǎn)生重大不良影響。

（1）純利潤變化影響因素

2022本年度公司實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的純利潤為6,702.88萬余元，較2021年同比降低51.27%，危害純利潤變化的主要財務(wù)指標(biāo)如下所示：

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，2022年公司研發(fā)支出大幅上升，增長額占本期純利潤變化金額的101.51%，是造成純利潤降低的重要因素，其大幅上升的原因和合理化，見本問詢函回應(yīng)“五、有關(guān)研發(fā)支出”之表明；其他收益降低額占本期純利潤變化金額的15.21%，主要是因為企業(yè)2022年接收到的政府補貼降低；期間費用的增長額占本期純利潤變化金額的11.68%，系伴隨著企業(yè)規(guī)模提升，人力成本有所上升；營業(yè)毛利降低額占本期純利潤變化金額的5.46%，系企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及毛利率變化造成，實際見下表明。

（2）分產(chǎn)品和業(yè)務(wù)種類的銷售額及毛利率變化情況

2021、2022本年度，企業(yè)分產(chǎn)品和業(yè)務(wù)種類的銷售額及毛利率變化情況如下所示：

企業(yè)：萬余元

注：其他類別主要是指非道路出行零部件及其等非配套銷售件。

如前表所顯示，對企業(yè)2022本年度毛利潤變化影響最大的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)種類為燃油汽車商品銷售。

企業(yè)EMS商品2022本年度完成銷量45.01萬件，較上一年度的62.05萬件降低17.04萬件，減幅為27.46%，相匹配毛利潤降低6,777.54萬余元。依據(jù)據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)分析，受先前排出、超限超載現(xiàn)行政策產(chǎn)生的需要透現(xiàn)等因素的影響，2022年中國商用汽車銷售量分別是318.5萬臺和330萬輛，各自同期相比總計降低31.9%和31.2%；結(jié)合公司核心客戶年報官方數(shù)據(jù)表明，北汽福田2022本年度其微型貨車銷售量同比減少23.4%、東安動力2022本年度其汽車發(fā)動機銷售量同比減少17.68%，故企業(yè)經(jīng)營規(guī)模變化與所在行業(yè)發(fā)展前景同樣，與關(guān)鍵下游企業(yè)業(yè)務(wù)流程變化情況保持一致。傳統(tǒng)式商用車的EMS業(yè)務(wù)流程下降會受到領(lǐng)域起伏危害，不具備延續(xù)性，不會對公司的生產(chǎn)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不良影響。ECU有關(guān)單件提高主要系企業(yè)2022本年度擴(kuò)展歐四、歐五銷售市場而致。

（3）同業(yè)競爭相比上市企業(yè)狀況

2021、2022本年度，與企業(yè)同業(yè)競爭相比上市公司收入和變化情況如下所示：

企業(yè)：萬余元

續(xù)以上

企業(yè)：萬余元

2022年度企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、純利潤較上一年度各自降低14.70%與51.27%，與企業(yè)同處在商用車市場的同業(yè)競爭相比上市企業(yè)德宏股份、奧聯(lián)電子、凱龍高科、湖南天雁及長源東谷的主營業(yè)務(wù)收入、純利潤均持續(xù)下降，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、純利潤變化趨勢與同業(yè)競爭可比公司一致。

（二）中介服務(wù)審查建議

1、審查程序流程

年檢會計實施了下列審查程序流程：

（1）點評、檢測與收入準(zhǔn)則有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計、運作實效性。

（2）查驗最主要的買賣合同，鑒別與產(chǎn)品使用權(quán)里的風(fēng)險與酬勞遷移有關(guān)的合同文本，點評菱電電機控制企業(yè)收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策是否滿足政府會計準(zhǔn)則的需求。

（3）對主營業(yè)務(wù)收入及利潤率按商品、顧客等多個維度實行分析性復(fù)核程序流程，分辨主營業(yè)務(wù)收入及利潤率變化的合理化。

（4）針對銷售收入，以抽檢方法檢查和收入準(zhǔn)則有關(guān)的支持性文件，包含買賣合同、訂單信息、銷售清單、出貨單、開稅票銀行對賬單、結(jié)算清單、資金回籠票據(jù)等；針對技術(shù)服務(wù)收入，以抽檢方法檢查和收入準(zhǔn)則有關(guān)的支持性文件，包含買賣合同、銷售清單、結(jié)項報告、資金回籠票據(jù)等。

（5）選擇關(guān)鍵客戶執(zhí)行函證程序，并且對未回函的樣品開展取代檢測。

（6）對工資開展截至檢測，點評收益是不是保存在適當(dāng)?shù)臅嬆甓取?/p>

（7）查看有關(guān)產(chǎn)業(yè)協(xié)會公開發(fā)布行業(yè)大數(shù)據(jù)及中下游行業(yè)業(yè)務(wù)流程變化情況，比照它與企業(yè)業(yè)務(wù)變化趨勢是否一致。

（8）對公司凈利潤的下降要素開展分析性復(fù)核。

承銷商實施了下列審查程序流程：

（1）獲得并核查企業(yè)產(chǎn)品收益統(tǒng)計表；

（2）獲得并核查公司主要銷售訂單狀況；

（3）獲得并核查公司主要的買賣合同；

（4）查看有關(guān)產(chǎn)業(yè)協(xié)會公開發(fā)布行業(yè)大數(shù)據(jù)及中下游行業(yè)業(yè)務(wù)流程變化情況，剖析它與企業(yè)業(yè)務(wù)變化趨勢是否一致；

（5）對公司凈利潤的下降要素開展分析性復(fù)核。

2、審查建議

經(jīng)核實，承銷商、年檢會計覺得：

（1）企業(yè)業(yè)務(wù)體量的變化和行業(yè)及中下游領(lǐng)域內(nèi)的變化趨勢一致，其營收的下降具備合理化，預(yù)估不會對公司的持續(xù)盈利產(chǎn)生重大不良影響；

（2）企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、純利潤變化趨勢與同業(yè)競爭可比公司一致；

（3）公司凈利潤的下降主要是因為研發(fā)支出資金投入的提高、主營業(yè)務(wù)收入的下降等因素綜合性危害而致，預(yù)估有關(guān)不利條件不容易持續(xù)，預(yù)估不會對公司的持續(xù)盈利產(chǎn)生重大不良影響。

二、有關(guān)利潤率

分商品項下，2021、2022年企業(yè)銷售收入利潤率分別為29.13%和34.52%，2022年度同比增長5.39％。請企業(yè)：（1）融合廠生產(chǎn)的實際方式及同業(yè)競爭相比上市企業(yè)比照狀況，剖析成本結(jié)構(gòu)及其各類成本歸集、結(jié)轉(zhuǎn)成本的方式和全過程，通過分析利潤率提升的原因和合理化，是否滿足行業(yè)慣例；（2）補充披露企業(yè)近三年商品產(chǎn)品銷售利潤率前十項目，包含市場銷售行為主體、客戶名稱、商品定價方法、產(chǎn)品報價、銷售額、清算分配收入成本結(jié)構(gòu)，并告知相關(guān)業(yè)務(wù)收入準(zhǔn)則、成本歸集及核算方式是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；（3）表明報告期企業(yè)商品銷售經(jīng)營收入經(jīng)營規(guī)模降低而利潤率卻提高的原因和合理化。請年檢會計對這些問題審查并做出確立建議。

（一）企業(yè)回應(yīng)

1、融合廠生產(chǎn)的實際方式及同業(yè)競爭相比上市企業(yè)比照狀況，剖析成本結(jié)構(gòu)及其各類成本歸集、結(jié)轉(zhuǎn)成本的方式和全過程，通過分析利潤率提升的原因和合理化，是否滿足行業(yè)慣例。

（1）企業(yè)成本結(jié)構(gòu)及其各類成本歸集、結(jié)轉(zhuǎn)成本的方式和全過程

企業(yè)商品銷售中，主要包含ECU/VCU/MCU等控制板以及企業(yè)向經(jīng)銷商定做的用以搭配銷售的四沖程件，在其中ECU/VCU/MCU等控制板是由企業(yè)自主生產(chǎn)制造，生產(chǎn)領(lǐng)料、人力資金投入與費用攤銷，先后在直接材料成本、直接人工、產(chǎn)品成本內(nèi)進(jìn)行核算，商品竣工的時候由生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)為庫存產(chǎn)品，在產(chǎn)品銷售的時候由庫存產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本為主營業(yè)務(wù)成本；而成本費占比最高的四沖程件及其他設(shè)備要先由企業(yè)早期針對不同車系開展定制開發(fā)配對，而中后期市場銷售時往指定供應(yīng)商購置，向顧客自產(chǎn)自用，2021及2022年度企業(yè)商品銷售成本結(jié)構(gòu)及占有率情況如下：

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，2022年度，企業(yè)自產(chǎn)自銷新產(chǎn)品的直接材料成本、直接人工、生產(chǎn)制造費用占比分別是22.25%、0.64%、1.14%，與2021年多度20.45%、0.50%、0.99%對比，未出現(xiàn)很大變化；與此同時2022年企業(yè)自產(chǎn)自銷產(chǎn)品和四沖程件等商品在主營業(yè)務(wù)成本中的比例為24.02%與75.98%，較2021年的21.94%與78.06%對比，發(fā)生小幅度起伏，主要是因為ECU數(shù)量比例提升，促使自產(chǎn)自銷商品成本比例升高。

（2）與同業(yè)競爭可比公司較為狀況

2022年度，企業(yè)直接材料成本、直接人工及生產(chǎn)制造費用占比與同業(yè)競爭公司對比情況如下：

依據(jù)以上所顯示，去除四沖程件后，企業(yè)直接材料成本、直接人工和生產(chǎn)費用占比與德宏股份比較貼近，直接材料成本占有率高過可比公司平均，而直接人工、產(chǎn)品成本小于可比公司平均，主要系企業(yè)生產(chǎn)過程中比較簡單，資金投入人力和設(shè)備偏少。

2、補充披露企業(yè)近三年商品產(chǎn)品銷售利潤率前十項目，包含市場銷售行為主體、客戶名稱、商品定價方法、產(chǎn)品報價、銷售額、清算分配收入成本結(jié)構(gòu)，并告知相關(guān)業(yè)務(wù)收入準(zhǔn)則、成本歸集及核算方式是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

（1）近三年商品銷售前十大項目毛利率狀況

2020-2022年前十大項目收入占銷售收入比例分別是59.84%、53.37%和48.62%，企業(yè)商品銷售集中化度很高，其利潤率狀況對整個利潤率變化具備很大影響，詳情如下：

2022年度，企業(yè)前十大商品銷售工程項目的利潤率情況如下：

2021年度，企業(yè)前十大商品銷售工程項目的利潤率情況如下：

2020年度，企業(yè)前十大商品銷售工程項目的利潤率情況如下：

（2）企業(yè)收入準(zhǔn)則及成本結(jié)轉(zhuǎn)方法

企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)品銷售主要包含進(jìn)庫清算與申領(lǐng)清算兩種形式，其收入確認(rèn)方式如下所示：（1）進(jìn)庫結(jié)算方式下，結(jié)合公司客戶的要求把產(chǎn)品寄往顧客指定位置，顧客檢驗合格申請辦理進(jìn)庫后確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本；（2）申領(lǐng)結(jié)算方式下，由顧客按時公布使用量結(jié)算清單，結(jié)合公司結(jié)算清單所記載的申領(lǐng)時長、產(chǎn)品名、總數(shù)等相關(guān)信息，在相對應(yīng)的申領(lǐng)期內(nèi)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

企業(yè)核心客戶涉及到的收入準(zhǔn)則要素、獲得方法及詳細(xì)信息情況如下：

注：顧客系統(tǒng)是指車企的供應(yīng)鏈平臺智能管理系統(tǒng)，用以向經(jīng)銷商公布訂單信息、結(jié)算清單等相關(guān)信息。

企業(yè)收入準(zhǔn)則方式合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定。

3、表明報告期企業(yè)商品銷售經(jīng)營收入經(jīng)營規(guī)模降低而利潤率卻提高的原因和合理化。

2022年度，企業(yè)各類產(chǎn)品以及利潤率情況如下：

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，2022年度公司實現(xiàn)燃油汽車EMS商品的銷售額為55,519.44萬余元，較上一年度77,603.74萬余元降低22,084.30萬余元，減幅為28.46%，與此同時利潤率由上一年度的29.25%下降到28.68%，是今天主營業(yè)務(wù)收入經(jīng)營規(guī)模降低的重要原因；而2022年商品銷售利潤率升高的主要原因是公司拓展的僅市場銷售自產(chǎn)自銷ECU的歐四、歐五產(chǎn)品和項目，其利潤率水平高。

（二）中介服務(wù)審查建議

1、審查程序流程

年檢會計實施了下列審查程序流程：

（1）現(xiàn)場觀查企業(yè)生產(chǎn)工作流程，對于成本計算相關(guān)的內(nèi)容開展核查。

（2）獲得直接材料成本、直接人工、產(chǎn)品成本的信息清單，實行分析性復(fù)核、憑據(jù)查驗等流程。

（3）查看同業(yè)競爭相比上市公司直接材料成本、直接人工和產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)信息，并和企業(yè)進(jìn)行對比分析。

（4）掌握、點評并檢測與收益有關(guān)的內(nèi)控制度，并且對具體項目的收入準(zhǔn)則方式進(jìn)行核查。

（5）獲得企業(yè)銷售收入成本費統(tǒng)計表，查驗具體項目收益、成本計算步驟，并且對商品價格、成本費開展分析性復(fù)核。

（6）了解公司管理人員，利潤率出現(xiàn)異常變化的緣故。

（7）對造成利潤率異常業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)一步審查程序流程：

①掌握買賣所發(fā)生的時長、額度、資金回籠狀況等基礎(chǔ)交易數(shù)據(jù)。

②掌握用戶基本信息、經(jīng)營規(guī)模、關(guān)聯(lián)性和業(yè)務(wù)產(chǎn)生背景。

③掌握買賣時段交易標(biāo)的市場行情，查驗市場價格是不是公允價值。

④對收件地址開展實地調(diào)查，勘測收件地址是否屬實，并對顧客就買賣事項展開采訪。

⑤獲得通過分析顧客向中下游推廣銷售的合同和協(xié)議。

承銷商實施了下列審查程序流程：

（1）獲得企業(yè)產(chǎn)品直接材料成本、直接人工、產(chǎn)品成本的信息清單，開展分析性復(fù)核；

（2）獲得并審查企業(yè)核心客戶的收入準(zhǔn)則票據(jù)；

（3）查看同業(yè)競爭相比上市公司直接材料成本、直接人工和產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)信息，并和企業(yè)進(jìn)行對比分析；

（4）了解公司管理人員，利潤率出現(xiàn)異常變化的緣故。

2、審查建議

經(jīng)核實，承銷商、年檢會計覺得：

（1）企業(yè)的收入準(zhǔn)則及成本歸集方法，合乎行業(yè)慣例，合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；

（2）報告期，企業(yè)商品銷售經(jīng)營收入經(jīng)營規(guī)模降低而利潤率提高，主要是因為企業(yè)2022年為擴(kuò)展歐四、歐五銷售市場，售賣的ECU單件情況產(chǎn)品毛利率比較高而致，這項業(yè)務(wù)真正，利潤率明顯高于顧客具備合理化。

三、有關(guān)應(yīng)收帳款及應(yīng)付票據(jù)

年度報告表明，2022年末，企業(yè)應(yīng)收帳款賬面凈值為23,032.51萬余元，總計計提壞賬1,993.55萬余元，壞賬計提比例為8.66%；企業(yè)應(yīng)付票據(jù)賬面凈值為13,156.72萬余元，總計計提壞賬219.13萬余元，壞賬計提比例為1.67%。在其中，前五大顧客的應(yīng)收賬款余額占應(yīng)收帳款期末數(shù)合計數(shù)比例為67.14%，客戶集中度比較高。請企業(yè)：（1）根據(jù)企業(yè)不一樣商品銷售種類下的運營模式、合同結(jié)算方法、結(jié)算周期、授信政策轉(zhuǎn)變及相比上市企業(yè)狀況，表明企業(yè)營業(yè)收入變化趨勢與應(yīng)收款及應(yīng)付票據(jù)賬面凈值合計金額的變化趨勢是否一致；（2）列報企業(yè)近三年前十大借款方名字，是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、是否屬于報告期新增客戶，并告知買賣環(huán)境、支付條款承諾、應(yīng)收帳款期末數(shù)、賬齡分析、貸款逾期狀況、壞賬計提比例以及公司所采取的催款對策。融合上述所說情況表明根據(jù)預(yù)期信用損失實體模型明確參數(shù)值及計提比例是否可行、是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，存不存在根據(jù)計提壞賬調(diào)整盈利的情況；（3）應(yīng)收帳款與應(yīng)付票據(jù)的壞賬計提比例，與同業(yè)競爭企業(yè)是否具備對比性；（4）請結(jié)合過后的資金回籠狀況、核心客戶的資金及其經(jīng)營情況，剖析公司是否遭遇客戶集中度太高產(chǎn)生潛在運營風(fēng)險以及企業(yè)的應(yīng)對策略。請年檢會計對這些問題審查，并告知對于應(yīng)收賬款真實有效、壞賬準(zhǔn)備計提合理化所采取的審計證據(jù)以及覆蓋面積、獲得的關(guān)鍵審計程序以及實效性、已識別出現(xiàn)異常征兆及其審計結(jié)果。

（一）企業(yè)回應(yīng)

1、根據(jù)企業(yè)不一樣商品銷售種類下的運營模式、合同結(jié)算方法、結(jié)算周期、授信政策轉(zhuǎn)變及相比上市企業(yè)狀況，表明企業(yè)營業(yè)收入變化趨勢與應(yīng)收款及應(yīng)付票據(jù)賬面凈值合計金額的變化趨勢是否一致。

（1）企業(yè)銷售類型主要包含商品銷售與技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，在其中商品產(chǎn)品銷售分成申領(lǐng)結(jié)算與進(jìn)庫清算兩種形式，并針對不同顧客以每月一次或每月數(shù)次工作頻率清算；技術(shù)性服務(wù)業(yè)務(wù)在做完合同約定的開發(fā)設(shè)計具體內(nèi)容并且經(jīng)過顧客確定時清算，2022年度技術(shù)服務(wù)收入占主營業(yè)務(wù)收入總額3.44%，應(yīng)收賬款余額占應(yīng)收帳款總額2.81%，占非常低。

2022年度企業(yè)應(yīng)收帳款前五大顧客商品產(chǎn)品銷售交易方式、結(jié)算周期、授信政策變化情況如下所示：

如前表所顯示，企業(yè)期終應(yīng)收帳款核心客戶交易方式、結(jié)算周期、授信政策狀況都未產(chǎn)生變化。經(jīng)查看同業(yè)競爭可比公司公開數(shù)據(jù)，在其中德宏股份、凱龍高科、湖南省天燕及長源東谷都未公布交易方式、結(jié)算周期、授信政策狀況發(fā)生變化，亦未說明存有由以上事宜根本變化對會計導(dǎo)致數(shù)據(jù)庫的危害，而奧聯(lián)電子在咨詢答復(fù)中注明“核心客戶的交易方式與授信政策都未產(chǎn)生重大變動”。企業(yè)交易方式、結(jié)算周期、授信政策狀況變化和同業(yè)競爭沒有明顯差別。

（2）2021、2022年企業(yè)不一樣業(yè)務(wù)種類下應(yīng)收帳款及應(yīng)付票據(jù)占主營業(yè)務(wù)收入的比例情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：以上應(yīng)收帳款及應(yīng)付票據(jù)包括應(yīng)收帳款、合同資產(chǎn)、應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)收款項融資。

如前表所顯示，2021、2022年企業(yè)商品銷售相匹配其應(yīng)收帳款與應(yīng)付票據(jù)占主營業(yè)務(wù)收入比例分別是70.93%與64.17%，技術(shù)咨詢相匹配其應(yīng)收帳款與應(yīng)付票據(jù)占主營業(yè)務(wù)收入比例分別是43.58%與52.08%，應(yīng)收帳款與應(yīng)付票據(jù)在主營業(yè)務(wù)收入中的比例未出現(xiàn)明顯變化，額度變化趨勢與主營業(yè)務(wù)收入保持一致。

2、列報企業(yè)近三年前十大借款方名字，是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、是否屬于報告期新增客戶，并告知買賣環(huán)境、支付條款承諾、應(yīng)收帳款期末數(shù)、賬齡分析、貸款逾期狀況、壞賬計提比例以及公司所采取的催款對策。融合上述所說情況表明根據(jù)預(yù)期信用損失實體模型明確參數(shù)值及計提比例是否可行、是否滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，存不存在根據(jù)計提壞賬調(diào)整盈利的情況。

（1）企業(yè)近三年前十大借款方名字，是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)、是否屬于報告期新增客戶，并告知買賣環(huán)境、支付條款承諾、應(yīng)收帳款期末數(shù)、賬齡分析、貸款逾期狀況、壞賬計提比例以及公司所采取的催款對策如下所示：

2022年12月31日十大借款方：

企業(yè)：萬余元

注：以上買賣具體內(nèi)容均關(guān)鍵為汽車EMS及技術(shù)開發(fā)服務(wù)，期末數(shù)為應(yīng)收帳款和合同書資產(chǎn)余額。

2022年一部分顧客發(fā)生短期內(nèi)貸款逾期狀況，除顧客7賬齡分析在1年以上76.00萬余元科研開發(fā)款并未取回外，別的貸款逾期賬款過后都已取回。

2021年12月31日十大借款方：

企業(yè)：萬余元

注：以上買賣具體內(nèi)容均關(guān)鍵為汽車EMS及技術(shù)開發(fā)服務(wù)，期末數(shù)為應(yīng)收帳款和合同書資產(chǎn)余額。

2020年12月31日十大借款方：

企業(yè)：萬余元

注：以上買賣具體內(nèi)容均關(guān)鍵為汽車EMS及技術(shù)開發(fā)服務(wù)，期末數(shù)為應(yīng)收帳款和合同書資產(chǎn)余額。

企業(yè)每月編寫顧客回款計劃表并立即追蹤資金回籠狀況，對于貸款逾期顧客，立即識別風(fēng)險并找到原因，督促用戶立即資金回籠；對于長期性貸款逾期用戶和高風(fēng)險客戶，企業(yè)將采用包含不斷追款、停供、出示催告函、起訴等幾種催款對策。

（2）根據(jù)預(yù)期信用損失實體模型明確參數(shù)值及計提比例

企業(yè)根據(jù)預(yù)期信用損失實體模型明確參數(shù)值及計提比例情況如下：

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，根據(jù)預(yù)期信用損失實體模型明確參數(shù)值及計提比例計算的壞賬損失較現(xiàn)階段壞賬損失現(xiàn)行政策計提壞賬準(zhǔn)備金額大19.70萬余元，主要系企業(yè)對其顧客江蘇三能汽車動力系統(tǒng)有限責(zé)任公司記提單項工程壞賬損失時，以其同時使用應(yīng)收款的商品銷售款290.69萬余元與應(yīng)收的技術(shù)咨詢款174.00萬余元，故就應(yīng)收帳款與預(yù)收賬款對抵后的那一部分全額的計提減值，并且對技術(shù)咨詢已核算的營業(yè)成本全額的計提減值，以上事宜促使應(yīng)收帳款單項工程壞賬計提額度對比貸款逾期信用減值損失理應(yīng)計提額度小174.00萬余元。

總的來說，企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計提占比有效，合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，不會有根據(jù)計提壞賬調(diào)整盈利的情況。

3、應(yīng)收帳款與應(yīng)付票據(jù)的壞賬計提比例，與同業(yè)競爭企業(yè)是否具備對比性

企業(yè)應(yīng)收帳款與應(yīng)付票據(jù)壞賬計提比例與同業(yè)競爭可比公司比照情況如下：

如前表所顯示，企業(yè)應(yīng)收帳款、應(yīng)付票據(jù)壞賬計提政策與同業(yè)競爭德宏股份計提比例一致，相較于其他同業(yè)競爭可比公司更加謹(jǐn)慎。

4、請結(jié)合過后的資金回籠狀況、核心客戶的資金及其經(jīng)營情況，剖析公司是否遭遇客戶集中度太高產(chǎn)生潛在運營風(fēng)險以及企業(yè)的應(yīng)對策略。

（1）核心客戶過后資金回籠狀況

企業(yè)核心客戶過后資金回籠情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：過后資金回籠統(tǒng)計分析截止到2023年5月31日，回款金額低于期終應(yīng)收款賬戶余額主要系存有商品質(zhì)保金。

由以上看得見，應(yīng)收帳款前五大顧客均是企業(yè)核心客戶，以大中型全車生產(chǎn)商或大型發(fā)動機廠商為主導(dǎo)。顧客總體信譽度優(yōu)良、付款能力很強，且企業(yè)與其他顧客存有很多年相對穩(wěn)定的業(yè)務(wù)關(guān)系關(guān)聯(lián)，應(yīng)收帳款發(fā)生壞賬風(fēng)險比較小，不會有重要資金回籠風(fēng)險性。

（2）核心客戶的資金及其經(jīng)營情況

依據(jù)官方數(shù)據(jù)，企業(yè)核心客戶北汽福田、東安動力、長安轎車、賽力斯（原小康股份）。這兩年的經(jīng)營情況如下所示：

企業(yè)：萬余元

注：核心客戶重慶市鑫源驅(qū)動力機械有限公司非上市，對外公布財務(wù)報表。企業(yè)與其他顧客協(xié)作車系為商用汽車，并未涉及到汽車。公司和福田的合作對象大多為北汽福田汽車有限責(zé)任公司時代領(lǐng)航貨車加工廠；與奇瑞汽車的合作對象大多為保定市長安客車機械有限公司、河北省長安轎車有限責(zé)任公司、重慶市長安跨越車子有限責(zé)任公司、重慶市長安跨越商用汽車有限責(zé)任公司；與賽力斯的合作對象為重慶小康驅(qū)動力有限責(zé)任公司、重慶渝安淮驅(qū)動力有限責(zé)任公司。

如前表所顯示，企業(yè)核心客戶為國內(nèi)大型車企、發(fā)動機廠，其業(yè)務(wù)規(guī)模龐大，運營狀況良好，并未發(fā)生信用違約、生產(chǎn)制造停滯不前、資產(chǎn)凍結(jié)等經(jīng)營情況加重的情況，不存在較大的信貸風(fēng)險。

（3）顧客集中化情況和合理化

2020年、2021年及2022年，企業(yè)前五大顧客主營業(yè)務(wù)收入占總主營業(yè)務(wù)收入的比例分別是71.04%、64.79%、65.51%，客戶集中度比較高，主要原因如下所示：

①汽車電氣行業(yè)企業(yè)集中化還是比較常見的現(xiàn)象，除開德國博世、德國大陸可以涵蓋絕大多數(shù)汽車企業(yè)外，日本電裝、日本日立、日本國京濱、日本三菱、韓凱菲克西班牙馬瑞利也只立足于一家或少數(shù)幾家車企，我們公司顧客也集中在少數(shù)幾家發(fā)動機廠和車企；

②企業(yè)核心客戶以中國自主品牌的大型汽車車企、汽車發(fā)動機生產(chǎn)廠為主導(dǎo)。企業(yè)通過漫長目的性開發(fā)設(shè)計、嚴(yán)格審批程序流程及其供應(yīng)規(guī)定成功進(jìn)入顧客供應(yīng)鏈系統(tǒng)，早已與其他顧客建立了良好的、相對穩(wěn)定的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系；

③因為車企在將一款車交給一家EMS公司研發(fā)后，會側(cè)重于將這個族系全部車型交給同一家EMS公司開發(fā)設(shè)計，從而降低車系項目成本和檢測費。與此同時，校準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫的使用與車系拓展也造成了電子控制系統(tǒng)廠家的車企顧客及其車企的電子控制系統(tǒng)經(jīng)銷商都是會展現(xiàn)彼此密集的情況。

雖然公司和核心客戶建立了良好的、相對穩(wěn)定的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，并且在積極拓展同類產(chǎn)品生產(chǎn)商顧客，但未來一段時間內(nèi)企業(yè)仍可能會面臨客戶集中度比較高產(chǎn)生潛在運營風(fēng)險，若顧客的經(jīng)營情況產(chǎn)生不好轉(zhuǎn)變或協(xié)作關(guān)系緊張，盡可能減少企業(yè)產(chǎn)品購置，而公司又無法及時拓展別的顧客，將對企業(yè)生產(chǎn)運營造成不利影響。

為了減少客戶集中度太高危害穩(wěn)定盈利水平，結(jié)合公司車輛行業(yè)發(fā)展前景，堅持不懈“顧客向汽車轉(zhuǎn)型發(fā)展、商品朝汽車電動化轉(zhuǎn)型發(fā)展”的發(fā)展理念，不斷堅持自主創(chuàng)新和品牌推廣，一方面拓展目前顧客的新興業(yè)務(wù)，為新款車型以及更多平臺產(chǎn)品給予定項科研開發(fā)及各類零部件；另一方面積極主動開拓新客戶，2022年度，公司已經(jīng)拓展好幾家流行汽車汽車廠為新客。

（二）中介服務(wù)審查建議

1、審查程序流程

年檢會計實施了下列審查程序流程：

（1）審查買賣合同，審查授信政策變化情況。

（2）融合顧客授信政策與應(yīng)收帳款期末數(shù)，剖析應(yīng)收帳款貸款逾期狀況。

（3）查驗報告期末核心客戶過后資金回籠情況和相對應(yīng)的授信政策是否一致。

（4）根據(jù)股票公告、我國信用公示系統(tǒng)、中國裁判文書網(wǎng)等公開數(shù)據(jù)，掌握關(guān)鍵客戶維護(hù)情況，查詢存不存在客戶維護(hù)情況加重的狀況。

（5）根據(jù)公開數(shù)據(jù)，查看顧客的公司股東、執(zhí)行董事、公司監(jiān)事及高管人員，鑒別存不存在關(guān)聯(lián)性。

（6）對應(yīng)收賬款余額開展詢證，確定賬戶余額準(zhǔn)確性。

（7）對企業(yè)壞賬損失的記提開展核查。

承銷商實施了下列審查程序流程：

（1）獲得企業(yè)核心客戶的買賣合同，審查授信政策狀況；

（2）融合顧客授信政策與應(yīng)收帳款期末數(shù)，剖析應(yīng)收帳款貸款逾期狀況；

（3）審查報告期末核心客戶過后資金回籠情況和相對應(yīng)的授信政策是否一致；

（4）對企業(yè)壞賬損失的記提開展核查。

（5）根據(jù)公開數(shù)據(jù)，查看顧客的公司股東、執(zhí)行董事、公司監(jiān)事及高管人員，鑒別存不存在關(guān)聯(lián)性。

2、審查建議

經(jīng)核實，承銷商、年檢會計覺得：

（1）企業(yè)應(yīng)收賬款余額真正、精確、詳細(xì)，企業(yè)營業(yè)收入變化趨勢與應(yīng)收款及應(yīng)付票據(jù)賬面凈值合計金額的變化趨勢基本一致；

（2）企業(yè)授信政策未產(chǎn)生變化，與同業(yè)競爭沒有明顯差別，應(yīng)收帳款與應(yīng)付票據(jù)的壞賬計提比例，與同業(yè)競爭公司具有對比性，根據(jù)預(yù)期信用損失實體模型明確參數(shù)值及計提比例有效、合乎《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，不會有根據(jù)計提壞賬調(diào)整盈利的情況，壞賬準(zhǔn)備計提充足；

（3）企業(yè)遭遇客戶集中度太高產(chǎn)生潛在運營風(fēng)險，但客戶集中度較高等特點合乎行業(yè)慣例，且企業(yè)正積極開拓新客戶從而降低相關(guān)風(fēng)險。

四、有關(guān)庫存商品

報告期，企業(yè)存貨賬面余額40,599.53萬余元，同比增加126.80%，對庫存商品計提跌價準(zhǔn)備844.37萬余元。請企業(yè)：（1）融合目前生產(chǎn)方式、營銷模式、庫存產(chǎn)品特性、行業(yè)發(fā)展前景、在手訂單等，表明庫存產(chǎn)品賬戶余額大幅上升的原因和合理化、庫存商品增長規(guī)模及企業(yè)經(jīng)營收入規(guī)模是否一致；（2）融合公司現(xiàn)階段的產(chǎn)品構(gòu)造是不是和下游需求和今后行業(yè)發(fā)展前景相符合，生產(chǎn)運營是不是遭遇汽車新能源化趨勢加快所帶來的重要不好轉(zhuǎn)變，表明期終計提存貨跌價提前準(zhǔn)備是不是充足。請年檢會計對這些問題審查并做出確立建議。

（一）企業(yè)回應(yīng)

1、融合目前生產(chǎn)方式、營銷模式、庫存產(chǎn)品特性、行業(yè)發(fā)展前景、在手訂單等，表明庫存產(chǎn)品賬戶余額大幅上升的原因和合理化、庫存商品增長規(guī)模及企業(yè)經(jīng)營收入規(guī)模是否一致。

（1）企業(yè)營銷模式、生產(chǎn)方式、庫存量特性狀況

企業(yè)為車的動力電控系統(tǒng)服務(wù)提供商,主要產(chǎn)品包括市場銷售發(fā)動機管理系統(tǒng)、新能源車驅(qū)動力電控系統(tǒng)及其油電混合汽車驅(qū)動力電控系統(tǒng)，并提供一些的科研開發(fā)及校準(zhǔn)服務(wù)項目。公司業(yè)務(wù)模式分成銷售商品與科研開發(fā)二種，商品銷售指公司為客戶銷售車的動力電控系統(tǒng)，主要包含ECU、VCU、MCU等幾種控制板及其和相關(guān)動力裝置相匹配的四沖程件與電動機；科研開發(fā)指企業(yè)為用戶提供與汽車發(fā)動機、發(fā)電機組及全車相兼容的驅(qū)動力電控系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計。

企業(yè)銷售產(chǎn)品主要包含ECU/VCU/MCU等控制板也可用于搭配四沖程件和電動機，在其中ECU/VCU/MCU等控制板是由企業(yè)自主生產(chǎn)制造，依據(jù)生產(chǎn)領(lǐng)料，人力資金投入與費用攤銷，先后在直接材料成本、直接人工、產(chǎn)品成本內(nèi)進(jìn)行核算，商品竣工的時候由生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)為庫存產(chǎn)品；四沖程件及電動機要先由企業(yè)早期針對不同車系開展定制開發(fā)配對，而中后期市場銷售時往指定供應(yīng)商購置，向顧客自產(chǎn)自用。技術(shù)性服務(wù)業(yè)務(wù)大多為開發(fā)設(shè)計業(yè)務(wù)流程所發(fā)生的直接人工、實驗花費、差旅費交通出行及平攤的累計折舊、無形資產(chǎn)等，有關(guān)開支在合同履約成本核算。

因而，企業(yè)庫存商品主要包含原料、庫存產(chǎn)品、委托加工物資、在商品、發(fā)出商品、合同履約成本六類，詳情如下：①原料包含用以自產(chǎn)自銷控制系統(tǒng)的處理芯片、線路板、電子元器件等電子器件；②庫存產(chǎn)品包含在庫的自產(chǎn)自銷控制板及購入的四沖程件、電動機配套完善件；③委托加工物資主要包括放到經(jīng)銷商有待組裝加工的噴油泵、汽車節(jié)氣門等部位；④在商品包含企業(yè)生產(chǎn)車間未完工產(chǎn)品；⑤合同履約成本包含為執(zhí)行技術(shù)性服務(wù)業(yè)務(wù)而引起的成本費用。

（2）行業(yè)發(fā)展前景及企業(yè)戰(zhàn)略

企業(yè)為車的動力電控系統(tǒng)服務(wù)提供商，主要產(chǎn)品包括傳統(tǒng)式燃油車EMS、油電混合汽車發(fā)動機EMS、GCU、MCU和VCU，電瓶車VCU、MCU等。企業(yè)下游企業(yè)為發(fā)動機廠與汽車車企，車輛行業(yè)景氣周期時間起伏和發(fā)展方向?qū)緲I(yè)務(wù)影響很大。根據(jù)我國汽車行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)分析，2022年度，在我國汽車產(chǎn)銷各自進(jìn)行2702.1萬臺和2686.4萬臺，比上年同期提高3.4%和2.1%。在其中，汽車產(chǎn)量各自進(jìn)行2,383.6萬臺和2,356.3萬臺，比上年同期提高11.2%和9.5%；商用汽車產(chǎn)供銷各自進(jìn)行318.5萬臺和330萬輛，比上年同期降低31.9%和31.2%。乘用車市場為國內(nèi)汽車制造業(yè)市場主流，產(chǎn)供銷占有率分別是88.21%和87.71%，2022年度，企業(yè)下游企業(yè)仍大多為商用車市場。為拓展市場占有率，公司本著“顧客朝汽車轉(zhuǎn)型發(fā)展”的發(fā)展理念，將開發(fā)網(wǎng)絡(luò)資源向GDI汽車行業(yè)歪斜。

依據(jù)《節(jié)能與新能源汽車技術(shù)路線圖2.0》強調(diào)，化石能源汽車新車百公里油耗2025/2030/2035年目標(biāo)為5.6/4.8/4L，在耗油量和排出指標(biāo)值持續(xù)日趨嚴(yán)格的大環(huán)境下，電子控制系統(tǒng)正在向節(jié)能低碳和節(jié)能環(huán)保的技術(shù)發(fā)展趨勢，伴隨著底盤技術(shù)發(fā)展趨勢靠近極限值，汽柴油車油耗降低放緩，現(xiàn)行政策工作壓力逐漸呈現(xiàn)。在未來單用燃?xì)廨啓C驅(qū)動車子將更加無法滿足后續(xù)耗油量法規(guī)，耗油量標(biāo)準(zhǔn)化的持續(xù)日趨嚴(yán)格促進(jìn)車的動力從燃?xì)廨啓C轉(zhuǎn)為由燃?xì)廨啓C與電機的有效組合去承擔(dān)推動每日任務(wù)，油電混合汽車將會成為市場發(fā)展的重要領(lǐng)域，依據(jù)汽車行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)分析，2022年在我國插電混合動力汽車產(chǎn)銷158.8萬臺和151.8萬臺，各自同比增加164.1%和151.6%，油電混合新能源車正迎來井噴式增長。結(jié)合公司車輛行業(yè)發(fā)展前景，堅持不懈商品朝汽車電動化轉(zhuǎn)型發(fā)展的發(fā)展理念，不斷加大在VCU、MCU和混和發(fā)動機電控系統(tǒng)軟件領(lǐng)域內(nèi)的科研投入。

（3）企業(yè)各業(yè)務(wù)期終在手訂單狀況

2022年末，企業(yè)前十大商品產(chǎn)品銷售訂單信息情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：商品在手訂單一般指2022年末接到的用戶將來一個月訂單以及后2個月的排產(chǎn)計劃

2022年末，企業(yè)前十大技術(shù)性服務(wù)業(yè)務(wù)訂單信息情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：科研開發(fā)在手訂單指已經(jīng)實施的技術(shù)開發(fā)合同。

如前表所顯示，企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)品銷售期終在手訂單遮蓋狀況良好，過后基本上已經(jīng)實現(xiàn)收益；技術(shù)性服務(wù)業(yè)務(wù)手中新項目包攬新客、新興業(yè)務(wù)、新款車型各個方面，為新產(chǎn)品研發(fā)提供支撐，科研開發(fā)結(jié)束后跨界車型將進(jìn)一步推動商品銷售業(yè)務(wù)發(fā)展。

（4）各種類型庫存商品變化情況

2021、2022年末企業(yè)各種類型庫存商品變化情況如下所示：

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，企業(yè)2022年末較2021年末存貨余額提升22,698.77萬余元，在其中：（1）原料賬戶余額提升11,852.28萬余元，占提升庫存商品的52.22%，大多為芯片材料提升10,511.54萬余元，占提升庫存商品的46.31%，系因車規(guī)級芯片暫時沒有國產(chǎn)化替代計劃方案，企業(yè)為了降低因為芯片供應(yīng)不確定性所導(dǎo)致的運營風(fēng)險，大幅上升了芯片補貨；（2）委托加工物資提升3,519.07萬余元，占提升庫存商品的15.50%，大多為噴油泵提升3,329.98萬余元，占提升庫存商品的14.67%，系企業(yè)收購原噴油泵經(jīng)銷商長春市緯湃及關(guān)聯(lián)關(guān)系的噴油泵生產(chǎn)流水線和專利使用權(quán)，需要一段時間消化吸收熟練掌握噴油泵生產(chǎn)工藝流程與技術(shù)，為避開收購后短期內(nèi)無法到達(dá)預(yù)估生產(chǎn)量風(fēng)險，企業(yè)提升12個月的噴油泵儲藏量；（3）發(fā)出商品提升3,448.70萬余元，占提升庫存商品的15.19%，系因2023年春節(jié)時間比較早，促使企業(yè)年末備貨時間提早，與此同時2022年12月各顧客生產(chǎn)能力大幅度下降，未及時耗費在外面庫存商品，2023年第一季度收益完成23,231.28萬余元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本17,338.81，發(fā)出商品過后耗費狀況良好；（4）庫存產(chǎn)品提升1,902.80萬余元，占提升庫存商品的8.38%，在其中ECU等控制板提升2,144.70萬余元，占新增加庫存商品的9.45%，受新能源技術(shù)業(yè)務(wù)開發(fā)深入推進(jìn)，今天VCU/MCU/T-BOX等車的動力電子新產(chǎn)品補貨顯著增加；（5）合同履約成本提升2,021.69萬余元，占提升庫存商品的8.91%，系今天企業(yè)新增加一部分汽車新客，未結(jié)項開發(fā)規(guī)劃訂單信息額由4,305.90萬余元增加到了10,675.38萬余元，故合同履約成本顯著增加。

總的來說，企業(yè)期末存貨的大幅上升，除因經(jīng)營規(guī)模變化外，也受企業(yè)庫存商品貯備發(fā)展戰(zhàn)略變化危害，具備合理化。

（4）同業(yè)競爭相比上市企業(yè)狀況

2022年末企業(yè)原料增長額占庫存商品總增長額的52.22%，是庫存商品提升的重要原因，與企業(yè)同業(yè)競爭可比公司庫存商品及原料變化情況如下所示：

如前表所顯示，企業(yè)原料增長額對比同業(yè)競爭可比公司顯著較高，主要系企業(yè)雖與同業(yè)競爭可比公司均主要是為商用車市場，但生產(chǎn)方式和供應(yīng)商品存在一定差別，常用材料存在較大的差別。企業(yè)自產(chǎn)自銷ECU/VCU/MCU等控制板損耗的車規(guī)級芯片暫時沒有國產(chǎn)化替代計劃方案，長期性受制于人。2022年度受國際局勢與處理芯片生產(chǎn)量危害，芯片供應(yīng)狀況具備可變性，干擾企業(yè)正常的排單供應(yīng)方案，為了減少有關(guān)不可控因素對企業(yè)的危害，企業(yè)調(diào)整了與處理芯片有關(guān)的補貨現(xiàn)行政策，促使期末存貨大幅上升。

2、融合公司現(xiàn)階段的產(chǎn)品構(gòu)造是不是和下游需求和今后行業(yè)發(fā)展前景相符合，生產(chǎn)運營是不是遭遇汽車新能源化趨勢加快所帶來的重要不好轉(zhuǎn)變，表明期終計提存貨跌價提前準(zhǔn)備是不是充足

（1）領(lǐng)域需求的變動以及公司產(chǎn)品構(gòu)造

依據(jù)據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)分析，2022年，在我國商用汽車產(chǎn)供銷分別是318.5萬臺和330萬輛，各自同期相比總計降低31.9%和31.2%，企業(yè)傳統(tǒng)式車EMS的中下游市場主要為商業(yè)燃油車銷售市場，受其影響，企業(yè)傳統(tǒng)式EMS車輛收益降低。2022年在我國新能源車產(chǎn)供銷各自進(jìn)行705.8萬臺和688.7萬臺，各自同比增加96.9%和93.4%。結(jié)合公司車輛行業(yè)發(fā)展前景，堅持不懈商品朝汽車電動化轉(zhuǎn)型發(fā)展的發(fā)展理念，不斷加大在新能源汽車控制板領(lǐng)域內(nèi)的科研投入和品牌推廣。

2021、2022年度，企業(yè)燃油汽車EMS銷售總額各自占主營業(yè)務(wù)收入92.97%與77.98%，銷售占比明顯下降，商用車市場雖仍然是企業(yè)面臨的核心市場，但企業(yè)正在為迎合銷售市場積極主動轉(zhuǎn)型升級；新能源技術(shù)控制板銷售總額各自占主營業(yè)務(wù)收入的1.14%、4.83%，雖在整體市場銷售里的市場份額還是處于中等水平，但具有一定的增長的趨勢，產(chǎn)品構(gòu)造的變化和市場需求的變動一致保持一致。

公司現(xiàn)階段生產(chǎn)運營并未遭遇汽車新能源化趨勢加快所帶來的重要不良影響，但是若企業(yè)在汽車和新能源車市場的開發(fā)進(jìn)度大跳水或品牌推廣不如意，則可以在將來對企業(yè)生產(chǎn)運營造成不利影響。

（2）庫存商品減值計提狀況

企業(yè)期終各種庫存商品賬齡分析及減值計提額度占比情況如下：

企業(yè)：萬余元

(下轉(zhuǎn)D34版)